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促进信息化与税收征管有机结合的思考

现代信息技术的迅猛发展和普及，为实施税收征管的科学化与精细化管理提供了技术保障，而税收征管的

科学化、精细化，也给税收征管领域的信息化建设提出了更深层次的应用需求。随着信息技术的不断突破

和税收征管工作的不断创新，如何促进信息化与税收征管的有机结合，提升税收征管的水平和效率，成为

当前税务部门的重要课题。本文试结合广东国税的信息化建设实践，就如何进一步促进信息化和税收征管

的有机结合，加快税收实现管理现代化，谈一些个人看法。

一、广东国税征管信息化历程的回顾

总体上来看，广东国税的信息化是从20世纪80年中期起步的，目前已走过20多年的历程。这20多

年可以大致分为三个阶段：

第一阶段是起步阶段（1994年以前）。这一阶段以上世纪80年代中期把PC机电脑引入税收计会统工

作为标志，开始了广东税收信息化建设的征程。上世纪90年代初期，尝试将电脑应用于计会统以外的征管

业务，开发了征收开票软件。之后个别市、县（区）局结合工作的需要，自发地开发具有申报、发票管理、

税务登记等功能的征管软件。这一阶段是早期的征管改革、会计改革和计算机软件开发结合起来进行的，

主要是逐渐用PC机的简单程序来替代计会、税票填开、记录打印等手工操作，特征以分散操作、单台运

行为主。

第二阶段是磨合阶段（1995至2004年）。上世纪90年代中期，广东国地税分设，为解决征管人力不

足与繁重的征管工作之间的矛盾，广东国税确立了“科技兴税”战略，积极推进征管信息化进程。这一阶段

又分前后两个时期：前期为1995年-2001年，广东国税积极实施“粤税工程”，开发和逐步推行全省统一税

收征管软件，增值税专用发票防伪税控机，税控机与征管系统的联网申报，增值税专用发票电子交叉稽核

系统，税控开票机、税控加油机、税控收款机“三机并轨”等，均取得了成功。这一阶段，广东国税的信息

化基础建设得到加强，逐步建成、连通了省、市、县、分局四级网络，实现了从单机操作到网络化运行的

转变；推广了省局统一征管软件，实施了电话申报和电子扣税，前台申报可以同时采集数据，征管软件的

功能模块不断完善，信息技术的应用范围扩大到了管理、稽查环节。后期主要是2001年-2004年，按照总

局的“一体化”思路，建立了以CTAIS为主体，由防伪税控系统、“金税工程”稽核协查综合系统、电话申报

系统、出口退税审核系统的计算机监控管理网络。这一阶段实现了防伪税控开票系统覆盖所有增值税一般

纳税人，并相继对运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票和代开增值税专用发票采取手工采集、网络传

输、电脑比对的管理方式。退税管理领域信息化也不断推进，推广了口岸电子执法系统出口退税子系统和

出口退税管理信息系统二期网络版，并实现了出口退税管理信息系统与增值税管理信息系统之间的信息联

通。这一阶段的特征，是以信息化为重要支撑，加快征管机构、业务、人员的重组，以信息化促进税收征

管的专业化，信息手段已应用到日常征管的各个环节。

第三阶段是应用阶段（2005年至今）。这一阶段主要以系统整合和数据集中为基础，以应用为先导，

提升信息系统在税收征管中的应用水平。从2005年开始，广东国税在各市逐步推广应用全国统一的CTAI

S2.0系统，实施征管数据的省级集中处理。与此现时，征管软件、增值税管理系统和出口退税审核系统三

大系统的整合工作迅速启动，增值税交叉稽核、防伪税控网络版、货运发票和车购税管理等系统实现了省

局集中，并推广了纳税信息“一户式”存储、“一机多票”等系统。系统整合和数据集中，为全系统征管数据的

深入应用提供了有力的工具和平台。得益于此，各种辅助系统、决策支持系统的开发和推广日渐加快，基

于CTAIS2.0的各种外挂功能软件不断完善，信息化应用领域也从税务管理延伸到执法监督和纳税服务领

域。近年，全省各级国税大力开展了“网上办税服务厅”建设，积极推行网上办税业务，目前实现了专用发

票认证、增值税纳税申报、出口退税预申报等的网上办理，切实为基层和纳税人减负。不仅如此，各市局

也积极利用省局定期下发的数据，探索数据综合利用的路子，如积极建立各行业的纳税评估模型、开发税

收管理员工作平台，建立“四联动”税源管理机制、开发应用出口退税预警分析系统等，促进了信息化和税

收征管的有机结合。

二、信息化与税收征管有机结合的启示

（一）税收征管与信息化有机结合的历程，是广东国税实践科学发展观的具体表现

纵观广东国税20多年的信息化建设历程，是一个信息化与税收征管逐步有机结合的过程，在这