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银行对申请融资企业的财务分析——“三表”分
析法
比率分析法是财务报表分析中最重要、最常用的一种分析方法。它是指将
财务报表相关项目的金额进行对照，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务
比率，以此来揭示企业的财务状况。
我国商业银行对企业财务报表分析方法可分为以下几种：
(一)比率分析法
比率分析法是财务报表分析中最重要、最常用的一种分析方法。它是指将
财务报表相关项目的金额进行对照，得出一系列具有一定意义和逻辑关系的财务
比率，以此来揭示企业的财务状况、经营成果和现金流量情况的一种分析方法。
比率分析法主要用相对数指标这一形式进行分析，使得各个不同规模的企业的会
计数据所传递的经济信息单位化或者标准化，它与绝对数相比具有可比性强、表
现动态趋势等特点。在运用比率分析法时，应首先确定在被分析的不同项目之
间存在着联系，这样会使评价结果更准确，这是运用比率分析的前提条件。下
面我们
就用A公
司2022年资产负债表及利润表详细阐释比率分析法。
1.偿债能力比率
=/=726/1060=1.63
流动比率流动资产合计流动负债合计
12
企业的流动资产主要包括：()库存现金；()银行中的活期和定活两便
3
存款，以及能在一年内取出的定期存款；()应收账款、应收票据、应收借
款、短期有价证券、存货、其他应收款项、预付款等能在一年内变现的短期资
产。
企业的流动负债主要包括：(1)对付账款、对付票据、对付借款(短期借
款)、其他对付款、预收货款等预期在一年内到期并必须偿付的各种中短期债
2
务；()对付工资、对付利息、对付税金、对付股息等一年内必须开支的费
3
用；()本年度必须偿还的长期债务。
流动比率是衡量企业资产流动性最重要的指标，是评价企业用流动资产变
现偿还流动负债的能力。从银行的角度看，企业的流动比率越高，企业的短期偿
债能力越强，财务风险越小，银行的债权越有保障。普通而言，流动比率应在
2以上比较合适。过高或者过低的流动比率都不好，过高的流动比率要末说明企
业有大量的现金未能很好地利用，资金使用效率低下，影响企业的获利能力，
要末说明企业的应收账款及存货比例大，企业的回款浮现问题，产品销售不畅
形成积压。过低的流动比率则说明企业的短期偿债能力较弱，债权人的保障程
度低。
不用企业的全部流动资产，而是用速动资产部份除以全部流动负债得出的
比率，叫做速动比率。
=/=1346/1060=1.27
速动比率速动资产流动负债
速动比率是用于衡量企业流动资产中可以即将用于偿还流动负债的能力。
计算速动资产除了要从流动资产中剔除存货外，还要剔除一年内到期的非流动资
产部份及待摊费用、预付账款等，这是因为待摊费用不能转化为现金，而预付账
款则变现能力较差。生产性企业正常情况下速动比率应为1。通常情况下，速
动比率的变化趋势与流动比率是密切相关的，也就是说，通过分析两者中任何一
项比率，都可以得到关于短期流动性改善或者恶化情况的相同信息。影响流动比
率变化的因素，通常情况下也会影响速动比率变化。
2.营运能力比率
营运能力比率是衡量企业资产管理效率的财务比率。常见的有：应收账款
周转率、存货周转率、流动资产周转率、营运
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