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《中国税制》习题参考答案

第一章税收制度概述

一、单项选择题

LD2.B3.B4.C5.C6.A7.A8.A9.B10.A11.B12.A13.C14.D15.C16.

C17.B

二、多项选择题

1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.BD7.ABC8.CD9.ABC10.ABD11.

AB12.ABD13.ABCD14.ABCD15.ABCD

三、判断题

Lx2.73.44.x5.x6.x7.x8.x9.410.Y11.x

四、简述题

1.【答案

税制结构是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在

特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互

补充的整体系统。

2.【答案

税制模式的标志是主体税种，主体税种是一个国家税制结构中占据主要地位，起主导作用的税种。根

据主体税种的不同，当今世界各国存在的主要税制结构模式，一个是以所得税为主体，另一个是以商品税

为主体。

（一）以所得税为主体的税制结构

在以所得税为主体的税制结构中，个人所得税和社会保障税普遍征收并占据主导地位，企业所得税也

是重要税种，同时辅之以选择性商品税、关税和财产税等，以起到弥补所得税功能欠缺的作用。首先，所

得税属直接税，税负不易转嫁，能体现纵向和横向公平。其次，以所得税为主体的税制结构在促进宏观经

济稳定方面可以发挥重要的作用。

（二）以商品税为主体的税制结构

在以商品税为主体的税制结构中，增值税、营业税、消费税、关税等税种作为国家税收收入的主要筹

集方式，其税额占税收收入总额比重大，并对社会经济生活起主要调节作用。所得税、财产税、行为税作

为辅助税起到弥补商品税功能欠缺的作用。以商品税为主体的税制结构的突出优点首先体现在筹集财政收

入上,从税收本身效率来看，商品税征管容易，征收费用低。

第二章中国税收制度的沿革

一、判断题

1.72.43.x4.45.x6.x7.x8.49.4

二、简述题

1.【答案

1958年的税制改革：1956年国家基本完成了对农业、手工业和资本主义工商业的社会主义改造，我

国经济结构发生了根本性的变化，多种经济成分并存的状况为社会主义公有制经济所代替。原来适应对私

营经济利用、限制、改造的“多种税、多次征”的复税制，已不适应单一的社会主义公有制经济，也不利于

企业大力发展生产和加强经济核算。为此，根据“基本上在原税侦基础上简化税制”的方针，于1958年9

月国家对原工商税制作了重大改革。改革主要是将原来货物税、商品流通税、营业税、印花税合并为工商

统一税，改变纳税环节，实行从产到销两次课征。

2.【答案

1973年的税制改革发生在“文化大革命”期间。在“左”的思潮的影响下，当时已经简化、单一的税制

仍被当作“烦琐哲学”“管“卡压”的典型加以批判，税收制度成为“改革不合理制度”的重点对象。于是，

对工商税制又进行了一次较大的改革，其核心仍然是简化税制。主要内容是试行工商税，工商税是由企

业原来缴纳的工商统一税及其附加、城市房地产税、车船使用牌照税、屠宰税、盐税合并而成的。

3.【答案】

80年代的税制改革：党的十一届三中全会提出了以经济建设为中心，大力发展有计划的商