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南海股份有限公司财务情况分析
陈丽丽
南海股份公司是一个股份有限公司,注册资金1080000.00元,主要从事生产、销售A、B两种产品,该公司主要的销售业务在国内,同时也具有外贸权,公司共计管理人员及职工150人。
截止2008年12月31日,南海股份有限公司总资产为3774962.00元,公司总资产构成为:流动资产1195322.21元,可供出售金融资产359140.00元,长期股权投资30000.00元,固定资产净值1772901.68元,无形资产68570.63元,其他资产79027.48元,其中流动资产主要构成内容如下:
货币资金176152.07元;
交易性金融资产314400.00元;
应收票据45000.00元;
应收账款402499.10元;
其他应收款17432.00元;
存货439839.04元;
从以上数据我们可以计算出:
应收账款周转次数=3504100.00/267109.55=13.12次;
应收账款周转天数=365/13.12=27.82天
南海股份有限公司存货周转次数较大,周转天数较短,表明主业存贷结构合理,质量较高,超储积压才华现象较少。
负债情况:
截止2008年12月31日,南海股份有限公司负债总额为2437783.19元,主要构成为:
短期借款1930000.00元;应交税费97002.41元;
应付票据27160.00元,应付利息4500.00元;
应付账款144986.00元;其他应付款9980.00元;
应付股利145786.00元,递延所得税负债13600.00元,
应付职工薪酬64768.14元。
根据以上数据可以计算出
流动比率=1195322.21/2424183.19=0.49
速动比率=955483.17/2424183.19=0.39
南海股份有限公司流动比率、速动比率都较低,表明企业偿还短期债务的能力偏低。
2008年南海股份有限公司全年经营情况:
营业收入3504100.00元;营业成本753646.00元;
营业税及附加29539.50元,资产减值损失21800.00元;
价值变动净收益60415.00元,所得税59584.00元,
销售费用114712.00元,管理费用359751.02元,
财务费用698581.13元,营业利润269884.75元
营业外收入16280.00元,营业外支出24129.00元
利润总额262035.75元,净利润为202481.45元。
根据以上数据,我们来进行盈利能力分析:
销售利润率=202481.45/3504100.00=6%;
销售营业利润率=209469.75/3504100.00=6%
净资产收益率=202481.45/1337178.81=15%
实收净资产收益率=202481.45/1149000.00=18%;
总资产利润率=202481.45/3774962.00=5%
从以上计算数据可以看到,南海股份有限公司销售利润率、销售营业利润率、净资产收益率都偏低,企业盈利能力偏低,实收净资本收益率、总资产利润率也偏低,说明企业投入酱获得的收益不理想,酱利用效果不佳。
从以上分析,我们可以看出南海股份有限公司虽然应收账款周转次数、存货周转次数较高,但短期偿债能力、盈利能力都偏低,说明企业销售额不高,营业利润也不高,生产销售有些保守,建议南海股份有限公司今后工作中应扩大生产,提高销售量,降低成本,提高营业利润。
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