《税法（活页式教材）》习题答案 税法任务工单参考答案1-2-2 .pdf

1.税种2.概念3.习题

增值税是以单位和个人在生1.大华机械厂以60万元的不含增值税价款购买钢材等原料加

产经营活动中取得的增值额为课工厂机械配件进行销售，取得销售收入80万元，在不考虑税收

增值税对象，按照一定的比例征收的的情况下，该批货物增值了多少钱？

税一种税。解：80-60=20万元。

2.假设税率为13%,运用例1提供的方法算增值税额。

解：20X13%二2.6万元

消费税是对在我国境内从事3.金银首饰消费税应纳税额的算采取从价税方法。税率为

消费生产、委托加工和进口应税消费5%o某学生以800元(不含增值税)的价格买了一条纯金项链，

品的单位和个人，根据其销售额问该学生为此承担了多少消费税？

税

或销售数量征收的一种税。解：800X5%二40元。

关税是对进出境货物、物品4.大华机械厂从美国进口货物一批，货物离开美国港口的价格

征收的一种税。为100万元，运费和保费合为10万元，海关审定的完税价格

关税

为110万元，该批货物的关税税率为10%。算大华机械厂该批

货物的应纳关税税额。解：110X10%二11万元

企业所得税是对我国境内的5.企业所得税按年征收。大华机械厂2019年取得利润50万元，

企业企业和其他取得收入的组织的生假设无调整项目，税率为25%,求大华机械厂2019年应纳所得

所得产经营所得、其他所得和清算所税税额。解：50X25%二12.5万元

税得征收的一种税。企业所得税按

年征收。

个人所得税是6.大华机械厂员工甲2019年工资收入20万元，没有其他收入。甲该年的各

对个人取得的应税项支出为17万元。个人所得税综合收入年应纳税所得额不不超过36000元的

所得所征收的一种部分适用的税率为3%,速算扣除数为0,算甲该年应当缴纳的个人所得税税

税。额。解：

(1)算甲该年应纳税所得额为3万元(20-17=3)

(2)算员工甲2019年工资收入应纳个人所得税额为900元(30000X

3%-0=900)

【解释】个人所得税的所得可以理解成个人的利润。收入额-成本二所得。

收入额为20万元，成本为17万元，所得为3万元，3万元所得乘以税率

即为税额。

个人7.居民乙2019年开个体餐饮店总收入55万元，无其他工资收入。可以扣除

的各项支出共50万元，个人经营所得适用超额累进税率，全年应纳税所得

所得

额超过30000元至90000元的部分税率为10%,速算扣除数为1500o求乙该年

税应交所得税额。解：

(1)算乙该年应纳税所得额为5万元(55-50二5)

(2)算乙应交个人所得税额为3500元(50000X10%-1500二3500)

【解释】个人所得税的所得可以理解成个人的利润。收入额-成本二所得。

收入额为55万元，成本为50万元，所得为5万元，所得乘以税率即为税