基于PDCA循环法的会计师事务所审计质量控制优化研究--以D会计师事务所为例.pdf

目录

摘要I

ABSTRACTIII

第1章绪论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义2

1.2文献综述3

1.2.1审计质量影响因素研究现状3

1.2.2审计质量控制研究现状7

1.2.3PDCA循环在质量控制方面的应用研究8

1.2.4文献述评9

1.3研究内容与方法10

1.3.1研究内容10

1.3.2研究方法12

1.4本文的创新之处12

第2章相关概念与理论基础13

2.1审计质量控制相关概念13

2.1.1审计质量的定义13

2.1.2审计质量控制的内涵14

2.1.3审计质量控制相关准则14

2.2PDCA循环法相关概念15

2.2.1PDCA循环法的定义15

2.2.2PDCA循环法的相关流程16

2.3理论基础17

2.3.1全面质量管理理论17

2.3.2声誉理论18

2.3.3过程控制理论18

第3章PDCA循环法运用于会计师事务所的可行性分析21

3.1传统审计质量控制体系与PDCA循环法的对比分析21

3.2PDCA循环法在会计师事务所审计质量控制中的可行性分析22

3.2.1目标设定与关键控制点确立23

3.2.2强化审计质量控制的关键执行环节23

3.2.3全面复核与监督，精准把控审计质量23

3.2.4从反馈到行动，持续优化审计质量24

3.2.5助力新业务需求的应对与流程优化24

3.3基于PDCA循环法的会计师事务所审计质量控制应用场景分析25

3.3.1计划阶段质量控制应用内容26

3.3.2执行阶段质量控制应用内容27

3.3.3检查阶段质量控制应用内容27

3.3.4处理阶段质量控制应用内容28

第4章D会计师事务所审计业务质量控制体系案例分析29

4.1D会计师事务所的基本情况29

4.1.1D会计师事务所的简介29

4.1.2D会计师事务所接受处罚的情况30

4.2D会计师事务所审计业务质量控制现状32

4.2.1审计质量控制组织结构32

4.2.2审计质量控制制度建设33

4.3审计业务质量控制执行中存在的问题及原因分析37

4.3.1全流程层面（PDCA各阶段）37

4.3.2全员层面41

4.3.3全组织层面43

第5章基于PDCA循环法审计业务质量控制优化方案分析45

5.1审计项目承接与计划阶段的优化45

5.1.1细化业务承接的风险评估标准45

5.1.2对长期客户进行定期风险评估47

5.2审计项目实施与报告阶段的优化48

5.2.1优化时间安排与人力资源配置48

5.2.2严格落实实质性测试程序48

5.3审计质量检查与评价阶段的优化48

5.3.1逐步落实四级复核法49

5.3.2明确复核合伙人的责任承担49

5.4审计成果跟踪与整改阶段的优化50

5.4.1提高审计档案的利用度50

5.4.2设立客户满意度的调研机制51

5.5优化保障措施52

5.5.1全员层面52

5.5.2全组织层面53

第6章研究结论与展望55

6.1研究结论55

6.2研究不足与展望55

参考文献57

致谢61

摘要

基于PDCA循环法的会计师事务所审计质量控制优化研究

——以D会计师事务所为例

摘要

随着全球经济社会的飞速发展，会计