税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲.docx

税收筹划课程《税收筹划》课程教学大纲

《税收筹划》课程教学大纲

《税收筹划》课程教学大纲一、课程总述

二、教学时数分配

三、单元教学目的、教学重难点和内容设置

第一章税收筹划基本理论

教学目的通过本章的学习，了解税收筹划的分类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。

重点难点本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。

教学内容

第一节税收筹划的产生与发展

一、税收筹划的产生

二、税收筹划的发展

第二节税收筹划的概念与分类

一、税收筹划的概念

二、税收筹划的分类

1.企业税收筹划与个人税收筹划

2.国内税收筹划与国际税收筹划

3.一般税收筹划与特别税收筹划

4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划

5.技术派税收筹划与实用派税收筹划

6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划

7.短期税收筹划与长期税收筹划

8.内部税收筹划与外部税收筹划

第三节税收筹划的原因与目标

一、税收筹划的原因

1.税收筹划的主观原因

2.税收筹划的客观原因

二、税收筹划的目标

1.减轻税收负担

2.延期缴纳税款

3.规避涉税风险

第四节税收筹划的原则与特点

一、税收筹划的原则

1.守法性原则

2.效益性原则

3.时效性原则

4.整体性原则

5.稳健性原则

二、税收筹划的特点

1.非违法性

2.超前性

3.目的性

4.综合性

5.动态性

6.互利性

第五节税收筹划的作用与意义

一、税收筹划的作用

1.税收筹划有利于增强企业竞争力

2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平

二、税收筹划的意义

1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策

2.税收筹划有利于完善税收政策法规

3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识

第二章税收筹划的方法和流程

教学目的通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。

重点难点本章的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的方法。

教学内容

第一节税收筹划的方法

一、利用税收优惠政策进行税收筹划

二、利用转移定价进行税收筹划

三、利用税负转嫁进行税收筹划

四、利用税法弹性进行税收筹划

五、利用税收临界点进行税收筹划

六、利用分散税基进行税收筹划

七、利用税负平衡点进行税收筹划

第二节税收筹划的流程

一、收集信息

二、目标分析

三、方案设计与选择

四、实施与反馈

第三章增值税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。

重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是销项税额、进项税额、延缓纳税的税收筹划。

教学内容

第一节纳税人类别的税收筹划

一、增值率判别法

二、抵扣进项物资占销售额比重判别法

三、含税销售额与含税购货额比较法

第二节兼营行为和混合销售行为的税收筹划

一、兼营行为的税收筹划

二、混合销售行为的税收筹划

第三节税基的税收筹划

一、销项税额的税收筹划

二、进项税额的税收筹划

第四节其他方面的税收筹划

一、延缓纳税的税收筹划

二、分散经营的税收筹划

三、合作经营的税收筹划

四、销售自己使用过的固定资产的税收筹划

五、税收优惠的税收筹划

第四章消费税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握消费税税收筹划的基本内容和基本方法。

重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是委托加工应税消费品的税收筹划。教学内容

第一节纳税人纳税义务的税收筹划

一、独立核算部门与非独立核算部门的税收筹划

二、企业分立与联合的税收筹划

第二节税基的税收筹划

一、关联企业转让定价的税收筹划

二、带包装物销售的税收筹划

三、兼营不同税率应税消费品税收筹划

四、连续生产应税消费品的税收筹划

五、委托加工应税消费品的税收筹划

六、进口应税消费品的税收筹划

第三节其他方面的税收筹划

一、“先销售后包装”的税收筹划

二、“先销售后入股”的税收筹划

三、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的税收筹划

第五章营业税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握营业税税收筹划的基本内容和基本方法。

重点难点本章的重点是营业额的税收筹划，难点是建筑业和房地产业的税收筹划。教学内容

第一节建筑业和房地产业的税收筹划

一、工程承包的税收筹划

二、合作建房的税收筹划

三、以不动产投资的税收筹划

四、促销方式的税收筹划

五、将房地产出租业务转化为承包业务的税收筹划

六、股权转让的税收筹划

第二节营业额的税收筹划

一、建筑业营业额的税收筹划

二、运输业营业额的税收筹划

三、金融保险业营业额的税收筹划

四、旅游业营业额的税收筹划

五、娱乐业营业额的税收筹划

六、转让无形资产营业额的税收筹划

第三节其他方面的税收筹划

一、兼营行为的税收筹划

二、混合销售行为的税收筹划

三、税收优惠的税收筹划

第六章企业所得税的税收筹划

教学目的通过本章的学习，掌握企业所得税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点本章的重点是税基的税收筹划，难点是成本费用的税收筹划。

教学内容