江苏开放大学《初级会计实务050291》第5次形考任务：第六、七单元练习主观题.docx

第5次形考任务：第六、七单元练习（占总成绩的10％）

解答题

(一)资料:甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，劳务收入增值税税率为9%，所得税税率为25%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项:

1.3月2日，向己公司销售商品批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，甲公司根据经验判断，乙公司极有可能在10天至20天内付款。假定乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。

2.5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的批商品按售价给予10%的销售折让，该批商品售价为300万元，增值税税额为39万元。货款已结清。经认定，甲公司同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。

3.9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。

4.10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元，余额在设备安装完成时收回。采用投入法确认收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定。至2022年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。

5.11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。

6.12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。

(二)要求:根据上述资料，不考虑其他因素，回答1-6小题。(答案中的金额单位用万元表示。)

1.根据资料1，下列各项中，会计处理结果正确的是()。

A.3月2日，甲公司应确认销售商品收入180万元

B.3月2日，甲公司应确认销售商品收入178.2万元

C.3月15日，甲公司应确认财务费用2万元

D.3月15日，甲公司应确认财务费用1.8万元

2.根据资料2~5,下列各项中，会计处理正确的是()。

A.5月5日，甲公司发生销售折让时的会计分录:

借:主营业务收入300000

应交税费一应交增值税(销项税额)39000

贷:银行存款339000

B.9月20日，甲公司销售材料时的会计分录:

借:银行存款169500

贷:其他业务收入150000

应交税费-一应交增值税(销项税额)19500

借:其他业务成本100000

贷:原材料100000

C.11月10日，甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录:

借:管理费用113000

贷:应付职工薪酬113000

借:应付职工薪酬113000

贷:主营业务收入100000

应交税费-应交增值税(销项税额)13000

借:主营业务成本80000

贷:库存商品80000

D.12月31日，甲公司确认劳务收入，结转劳务成本的会计分录:

借:合同负债872000

贷:主营业务收入800000

应交税费一应交增值税(销项税额)72000

借:主营业务成本500000

贷:合同履约成本500000

3.根据资料1~5，甲公司2022年度利润表中”营业收入”的金额是()万元。

A.225B.235C.248.2D.280

4.根据资料1~5，甲公司2022年度利润表中营业成本”的金额是()万元。

A.168B.200C.208D.218

5.根据资料1-6，下列各项中，关于甲公司2022年期间费用和营业利润计算结果正确的是()。

A.期间费用为7.3万元B.期间费用为16.8万元

C.营业利润为14.8万元D.营业利润为72.4万元

6.根据资料1-6，下列各项中，关于甲公司2022年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是()。

A.所得税费用3.35万元B.净利润67.05万元

C.所得税费用17.5万元D.净利润52.5万元

参考答案：

（1）B（2）ABCD(3)C(4)D(5)BD(6)AB

解析：

（1）B（4分）

[解