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房地产开发公司财务管理办法

一、总则

1.为了规范房地产开发公司（以下简称“公司”）的财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障公司的健康稳定发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规以及公司的实际情况，制定本办法。

2.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，做好财务预算、控制、核算、分析和考核工作，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算和缴纳国家税收，保障投资者和债权人的合法权益。

3.公司财务管理的基本任务是：合理筹集资金，有效运营资产，控制成本费用，规范利润分配，加强财务风险管理，实现公司价值最大化。

二、财务机构与人员

1.公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各自的职责权限，形成相互制衡的工作机制。

2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，遵守国家法律法规和公司财务制度，认真履行职责，如实反映公司财务状况和经营成果。公司应定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。

3.财务部门应建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务凭证、账簿、报表等会计资料，确保财务档案的安全、完整和可查阅性。

三、财务预算管理

1.公司实行全面财务预算管理，包括项目开发预算、资金预算、成本预算、费用预算、利润预算等。财务预算应根据公司的战略规划、年度经营计划和项目开发计划等进行编制，遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的原则。

2.财务预算编制程序：

每年年末，公司各部门应根据公司的战略规划和年度经营计划，结合本部门的实际情况，提出下一年度的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。

财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和综合平衡，提出公司年度财务预算草案，报公司管理层审议。

公司管理层对财务预算草案进行审议，提出修改意见，财务部门根据修改意见进行调整和完善，形成公司年度财务预算方案。

公司年度财务预算方案经公司董事会批准后执行。

3.财务预算执行与控制：

公司各部门应严格按照财务预算方案组织实施各项经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和执行差异情况。

如因市场环境变化、政策调整等原因导致财务预算需要调整，应由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报公司管理层审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的项目和金额等。

公司应建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩，以促进各部门积极完成预算目标。

四、资金管理

1.公司资金管理的原则是：集中管理、统一调度、合理使用、确保安全。公司应建立健全资金管理制度，加强对资金筹集、使用、回收等环节的管理，提高资金使用效率。

2.资金筹集：

公司应根据项目开发计划和资金预算，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资、债券融资等。

公司应优化资本结构，合理控制资产负债率，降低财务风险。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本、融资期限、融资条件等因素，选择最优的融资方案。

公司应按照相关法律法规和合同约定，按时足额偿还债务本息，维护公司信用形象。

3.资金使用：

公司应严格按照资金预算和项目开发进度安排资金使用，确保资金专款专用。对于重大资金支出，应实行集体决策或联签制度，避免资金浪费和损失。

公司应加强对资金使用的监控和分析，建立资金使用效益评价机制，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。

公司应加强对银行账户的管理，严格执行银行账户开户审批制度，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户资金安全。

4.资金回收：

公司应加强对销售回款的管理，建立健全销售回款责任制，明确销售人员和财务人员在销售回款过程中的职责权限，确保销售回款及时足额收回。

对于应收账款，公司应加强账龄分析和催收工作，制定合理的催收政策，采取有效的催收措施，降低应收账款坏账风险。

五、成本管理

1.公司成本管理的原则是：全过程控制、全员参与、目标管理、动态监控。公司应建立健全成本管理制度，加强对项目开发成本的预测、计划、控制、核算和分析，降低项目开发成本，提高项目盈利能力。

2.成本预测与计划：

在项目开发前期，公司应组织相关部门对项目开发成本进行详细预测，包括土地成本、建安成本、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。成本预测应充分考虑项目所在地的市场行情、政策法规、设计方案、施工工艺等因素，确保成本预测的准确性。

根据成本预测结果，公司应编制项目开发成本计划，明确各成本项目的控制目标和责任人，将成本控制目标分解到项目开发的各个阶段和各个环节，确保成本计划的有效实施。

3.成本控制：

公司应建立健