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经营预算计划
一、概述
经营预算计划是指企业根据既定的经营目标和战略,对未来一段时间
内的收入、成本、费用、利润等进行全面预测和计划,以指导企业的
生产经营活动。它是企业实现战略目标的重要工具,也是企业财务管
理的基础。
二、编制原则
1.全面性原则:预算计划应当涵盖企业各个部门和各项业务,确保全面
性和完整性。
2.可行性原则:预算计划应当建立在现实基础之上,符合企业实际情况,
确保可操作性。
3.灵活性原则:预算计划应当具有一定的弹性,能够适应环境变化,及时
进行调整。
4.参与性原则:预算编制应当让各部门参与,充分体现民主化管理。
三、主要内容
1.销售预算:根据市场需求、产品特点等因素,预测未来一段时间内的
销售收入。
2.生产预算:根据销售预算,结合现有产能等,制定生产计划。
3.直接材料预算:根据生产预算,计算所需的直接材料数量和成本。
4.直接人工预算:根据生产预算,估算所需的直接人工工时和工资。
5.制造费用预算:估算生产所需的各项制造费用。
6.营业费用预算:预测销售、管理等营业费用。
7.资本支出预算:计划未来一段时间内的资本性支出。
8.现金预算:根据上述各项预算,编制现金收支计划。
9.资金筹措预算:确定所需资金的筹措方式和数额。
10.损益预算:依据上述预算,编制预计损益情况。
四、实施与控制
经营预算计划的实施需要各部门的通力协作。同时,企业应当建立预
算控制机制,定期对实际业绩与预算进行对比分析,发现偏差并及时采
取纠正措施。
五、总结
经营预算计划对于企业实现既定目标、合理配置资源、提高经营效
率至关重要。企业应当重视预算编制工作,将其作为内部管理控制的
重要环节。
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