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内部控制

基层医疗卫生机构内部控制常见问题及改进措施

宋丽娟

平泉市黄土梁子中心卫生院河北承德

摘要：自2014年1月1日行政事业单位内部控制规范（试行）实施以来，基层医疗卫生机构通过不断得改

进学习，取得了很大的成效。但仍存在着内部控制制度不够完善、内部控制的意识也不够到位、相关的工作管理

人员有很大一部分管理素质不高、内部控制信息化建设不完善等问题。本文从这些问题入手进行分析探讨，结

合当地基层医疗卫生机构的实际情况，提出了科学合理的改进措施，为进一步提升内部控制水平，提高内部控制

工作效率，促进基层医疗卫生机构长远发展提供重要的支撑保障。

关键词：基层医疗卫生机构；内部控制；改进措施

一、基层医疗卫生机构内部控制监督，不能完成相应的目标。

这些问题存在主要的原因是相关机构在内部控制

基层医疗卫生机构全面开展内部控制建设工作，的相关规章制度的制定上有缺陷，有很大一部分政策

需要进行必要地风险防范，通过对风险进行有效管控，仅仅是为了做样子，或者是完全照抄其他部门的相关

可以有效而且高效率开展各项活动，避免出现资产流规章制度，没有基于本单位实际情况，这也就导致相关

失，信息不准确，违法乱纪的行为。同时卫生系统的财、机构与单位无法对经济活动进行有效控制。在这种情

物也能发挥真正的作用，实现价值最大化，让医疗机构况的影响下，没有规范的、相适应的制度约束，就使得

服务水平得到明显提升。当进行内部控制时，必须与

一些工作人员在内部控制意识方面非常薄弱，这也导

风险评估相结合，要有相应的评价以及监督的措施，加

致一些基层医疗卫生部门组织不健全、不科学，缺少相

强控制与监督，有效降低单位管理风险。建立一个完

关专业人员的指导与协助。而且一些单位存在控制力

善的评估反馈机制，如果出现问题，要及时解决，保证

度太小，对于控制的工作流程掌握不到位，那么就会存

机构运行的效率以及单位的经济状况，从而才能更好

在徇私舞弊，甚至贪污腐败的违法违规现象，导致国家

地保障基层医疗卫生机构的安全稳定运营。

资产的流失，信息不真实完整。

二、基层医疗卫生机构内部控制的现状以及2.人员素质普遍不高，有待提升

问题基层医疗卫生机构内部控制工作，往往都少不了

财务部门，因为在这个过程当中，财务部门是占主导地

对于我国一些基层医疗卫生机构而言，内部控制相

位的。但是反观当前的财务部门，工作人员并非都是

关方面的管理存在着一些或大或小的问题，阻碍了医疗

财务专业出身的，所以他们可能对财务方面的相关了

卫生事业的稳步发展，所以基于此种现象，笔者具体分

解以及知识掌握并不多，这就会导致