个人所得税专项附加扣除操作讲解（纳税人学习培训资料课件）.pptx

个人所得税专项附加扣除操作讲解纳税人学习培训资料

个人所得税专项附加扣除操作讲解

目录：

1:个人所得税专项附加扣除政策深度解析

2:个税专项附加扣除信息采集的操作方法

3:其他注意事项(权利与义务)

—:个人所得税专项附加扣除政策深度解析

个人所得税专项附加扣除

建立综合与分类

税制

完善费用扣除模式

优化税率结构

完善涉外政策

个税改革简介

推进配套改革

健全征管制度

改革六大亮点

偶然所得

财产转让所得

财产租赁所得

利息股息红利所得

经营所得

特许权使用费所得

稿酬所得

劳务报酬所得

工资薪金所得

税改后

个税改革简介

综合所得分类所得

建立综合与分类税制

二、所得项目

征税对象

扣缴义务人

支付所得的单位或者个人

纳税人

所得人

个人所得税法第九条

子女教育继续教育

十大病医疗住房贷款利息

住房租金赡养老人

个人所得税法第十一条

居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。

专项附加扣除内容

专项附加扣除-子女教育

接受教育范围

起止时间

扣多少?

谁能扣?

0

1、扣除标准

每个子女每月1000元

2、起止时间

学前教育阶段：

子女年满3周岁当月至小学入学前

学历教育阶段：

子女接受全日制学历教育入学的

当月至全日制学历教育结束的当月

3、扣除方式

夫妻一方100%扣除

夫妻各扣50%

04、报送信息

配偶及子女姓名、身份证照

类型及号码、接受教育阶段、

0

5、留存被查资料

境外学校录取通知书、留学签证等

当前受教育阶段起止时间、

就读学校全称、就读国家

(地区)、与配偶之间扣除分配比例等信息

子女教育

0

境内接受教育：不需要特别留存资料；

境外接受教育：境外学校录取通知书

留学签证等相关教育资料

专项附加扣除-子女教育

专项附加扣除-继续教育

起止时间

谁能扣?

扣多少?

1、扣除标准

学历教育：每月400元

职业资格教育：当年

3600元

2、起止时间

学历教育：

入学的当月至继续教育结束的当月最长不超过48个月

职业资格教育：

取得相关证书的当年

3、扣除方式

本人扣除

4、报送信息

学历教育：入学时间职业资格继续教育：

证书名称

证书编号

发证机关

发证(批准)时间

5、留存被查资料

相关证书

继续教育

需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始实施，该证书应当为2019年后取得

职业资格继续教育：

技能人员、专业技术人员职业资格证书等

专项附加扣除-继续教育

注意事项：

个人接受同一学历(学位)继续教育，可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以选择由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除。

一、子女教育、继续教育

1:孩子是超生的，没有户口，可以扣除吗?

2:夫妻离异了，孩子跟着母亲，父亲可以扣除吗?

3:孩子在国外上大学，可以扣除吗?

4:给孩子报的钢琴班可以扣除吗?

5:对于寒暑假是否中断享受?

6:同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，可以重复享受吗?(48)

人社部发[2017]68号人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知(81140)

热点问题

1:扣除主体：本人或其配偶一方扣除未成年子女发生的医药费支出可以选

择由其父母一方扣除

2、享受条件：医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分。

3:起止时间：每年1月1日至12月31日，与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(是指医保目录范围内的自付部分)累计超过

15000元的部分，由纳税人在办理汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

·大病医疗扣除，只能由纳税人在年度终了后办理综合所得汇

算清缴时扣除。新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理。

专项附加扣除-大病医疗

如何理解8万限额扣除

0元15000元95000元

据实扣除

8万元以内

专项附加扣除-大病医疗

患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件

或者医疗保障部门出具的医药费用清单等

专项附加扣除-大病医疗

谁能扣?

本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支出

扣多少?

在实际发生贷款利息的年度，按照每月100