【关于H厨具公司内部财务控制的调查报告3400字】.docxVIP

PAGE

PAGE1

关于H厨具公司内部财务控制的调查报告

目录

TOC\o1-2\h\u6627关于H厨具公司内部财务控制的调查报告 1

26218一、调查情况介绍 1

634（一）恒宇公司简介 1

1996（二）恒宇公司内部财务控制现状 1

4097二、调查内容 2

207（一）调查问题 2

23631（二）调查建议 4

一、调查情况介绍

（一）恒宇公司简介

恒宇公司创建在2003年，属于私营的中小公司，其注册资本1000万元。恒宇公司的产业为金属制品厨房用器具制造业，以厨房用具为主，兼营电器设备，装修装饰，工程建筑设备，五金等系列商品的加工生产与售出，其重要的系列商品有明火厨房用具、电高压锅、电煮锅及其他厨房用具。

从恒宇公司成立之初，就致力于传统家电的开发和研制，经过多年来积蓄，公司已经完全指出高压锅和电压锅这类家用小产品的生产技术和加工程序。恒宇公司的目标是：传承与进展提升华夏民族卓越的家电品牌、承继和睦幸福“喜”的华夏文化、提倡绿色环保的现代家居艺术、创新性走出新居。经过智能控制器的现代化装备及清洁工艺生产环境革新，使传统设施向现代传感装置生产发生划时代的变革。

（二）恒宇公司内部财务控制现状

恒宇公司自创建以来，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律、法规的规定，建立了诸多紧密相连的内部管理控制与制度规范，该公司现行制度主要有财务人员的工作职责，货币资金管理制度，会计资料，固定资产价值，存货管理制度、财务会计核算体系及交易金额管理体制等，恒宇公司目的在于用制度管理，维护企业经营活动并确保企业所有财务方案得到贯彻与实施。

恒宇公司从创立以来就通过使用规章来对公司内部进行管理，一是针对货币资金，货币资金是一项重要资产，流动频繁。因此要对该公司的内部货币资金做出优质的管控。二是必须对经济业务做出有效划分，经济事项划分能够有效应对会计数据，透过会计数据能够解析此公司内部财务危险并强化内部财务管控。最后是经过财务管控来起到控制公司后期会计账户的目的，公司预算太少了，就会导致公司经营中发生问题；财务预算太多又会给企业带来相应的财务压力恒宇公司现在将依据有关资料制定财务预算计划以确保企业顺利的制造与经营。

可是恒宇公司是一家中小型公司，在当前会计内部管理制度的制定，运用期间还有着一定的问题，因此有必要强化该公司内部财务控制体系的健全和实施。

二、调查内容

（一）调查问题

1.内部财务控制制度不健全不完善

一是问题的提出尽管恒宇公司从创立之初便开展了各种内部财务控制制度建设工作，但因公司创立初期规模不大、人员不足，因此高层领导者对不同的制度只做单一的设定，只针对资金、存货等条款，缺少针对绩效考核的体系，职位划分制度及其他规定等，因而内部财务控制制度的建立并不完善。二是由于公司主要业务为小家电产品销售，公司注重新商品的研发、市场拓展和针对商品的销售，强调“开源”，而不去在意“节流”，致使内部财务控制在公司并没有得以优化。三是完善销售人员考核制度，当前出现了部分售货员资金收款方法不当，利用财会制度的缺点把部分款项直接收进自己口袋或把款项没有尽快上缴财务等问题，造成账款收回效果差。恒宇公司制度实施过程中也有出现监管手段与落实不力等问题。

2.预算管理制度不够完善

而且对于预算各项制度来说，因为该公司的发展历史还不长，因此预算机制还不够健全，重点还是靠财会部门来制定资金预算，财会人员根据阅历或者以往信息来制定事前的评价以及事前的规划，计划年度经营方案，目标和工作项目，却往往因种种因素使预算和现实结果相去甚远，相反会出现由于估算不准而使费用超出预算或短缺。恒宇公司预算方案浮于形式，时有超出预算，且对预算管控落实不到位，不同部门对预算方案不严格，均根据各自真实运用经费，不能准确证实经费安排。并对职工未按照规定进行预算编制，未设置相关惩罚方式，致使该公司的预算管理体制无效。

3.财务管理水平不高

就恒宇公司当前的盈利情况而言，恒宇公司原有资金未得到恰当的配置，表现为公司会计对其经营、资金情况等缺乏整体把握，针对企业存在的问题无法得到尽早、有效地处理，给企业带来了巨大的冲击。因此，提升公司运营能力与财务监管水平，也成为了公司所面临的主要困境。

企业对会计队伍专业化和事务处理水平缺乏重视，尤其缺乏对复杂的财务事件的评判，这即使要控制风险活动也束手无策。会计也有着已养成依照企业的相关制度进行账务处理、积极性不强、对会计内部管理理解不明确等问题。

4.货币资金管理不规范

流动资金对保障企业的进步非常的关键，优秀的资金流动可以推动公司进步，该公司会计部门对货币资金的治理认识不足，对资金运用缺乏合理的运用规划，对货币资金管理机制落实不到位，业务活动中会有种种现象的发生，对资