财务尽职调查计划 .pdfVIP

财务尽职调查方案

1.资产负债表

1.1资产调查方案

固定资产

1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同

2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评估

报告

3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料

无形资产

1.土地使用权证书、合同。

2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况

3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地区、

口碑情况）

流动资产

1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。

2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值；

3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。

存货

1.要求提供存货明细表

2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据

3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。

4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况

在建工程

1.要求提供在建工程明细表

2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。

3.在建工程转入固定资产条件及依据

应收账款

1.应收账款明细表

2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况

3.应收账款发生、变动原因。

4.公司的坏账政策

5.是否存在关联交易

1.2负债调查方案

短期负债和长期负债

1.调查银行贷款合同

2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明

3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划

4.应付款项明细及发生原因

5.预收账款明细及发生原因（合同、协议）

或有负债

1.调查企业对外担保情况

2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况

1.3所有者权益调查方案

1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料

2.利润表

主营业务收入

1.要求提供产品的销售合同、发票

2.调查产品存货清单

3.调查产品销售对象的构成及变化情况

4.调查产品价格变动趋势

5.调查行业竞争情况，了解同质商品的价格、产量、销量等情况

主营业务成本

1.要求提供原材料采购的合同、发票

2.调查原材料供应商是否与公司有关联关系

3.调查原材料供应情况，包括供应量、价格变动趋势、原材料标准等

销售费用、管理费用、财务费用

1.要求提供以上3类会计账户的计算标准及资料

2.提供相关费用的明细

3.调查各项费用占主营业务收入比重是否合理

4.公司的成本控制计划

3.现金流量表

1.主要关注经营活动中的现金流量净额科目，结合利润表考察应收账款比率等因素综合

评估企业的财务状况