医院财务安全管理制度 .pdfVIP

医院财务安全管理制度

1会计机构的设置和权限

医院依据《会计法》及国家卫生部相关规定，一个医疗机构只设置一个财务管理

部门，即财务处（科）。医疗机构的一切财务收支、核算工作全部纳入财务部门

统一管理。医院内部的任何科室和个人均不得自行收费，私设“小金库”，财务部

门也不得另设账目进行管理。财务处（科）对各项收入、支出、债权债务、资产

管理及处置、对外投资、基本建设项目、经济合同的签订等事项负有参与、监督、

管理的责任。

2对各项资金的管理

财务管理的核心是资金，医院营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度

地追求资金的使用率；保证资金的良性循环，关键是资金集中管理，有效监督控

制。严格银行户头的管理，只开设一个基本帐户，多个户头容易使资金的管理失

控；资金要统一调配，适时监控，根据医院财务制度规定，医院在开展业务及其

他活动中发生的资金耗费和损失，实行“一支笔”制度，由财务科分类汇总，报院

长签批。超过医院规定限额的大额资金由相关主管院长和院长共同签字方可有效，

通过财务部门实现医院资金的运作，从而更有效地保证资金的有效和安全使用，

使院长全面掌握单位财务情况，统筹安排资金。

2.1对收入资金的管理医院收入是指医院在开展业务活动中取得的业务收入和

从事其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政部门取得的补助经费。在收

费过程中严格按照国家规定的收费项目和收费价格进行收费，建立健全各项收费

管理制度，以法定票据为源头，监督单位的医疗收入、药品收入、其他收入、财

政拨款收入及其他补助收入，及时足额存入银行。医院的各项收入按权责发生制

的原理管理，当日发生当日入账并及时结算，以便及时反映医院各项收入，避免

跑、漏现象的发生，使收入的资金置于安全管理之下。全部收入纳入医院统一管

理，由财务科收费，经管科分科统一核算（月初只发60%的固定工资，40%的活

工资经考核后于次月20日发放）。医院的门诊、住院收款票据使用财政部门统

一监制的收费票据，保证医疗收费的合法性，对票据的领发、保管有专人稽核管

理，门诊、住院收款员收款领票登号，交款交票销号，所收款项内容齐全，金额

符合物价收费标准，收入现金、支票按规定当天结账、当天交款（按规定时间及

时交存银行）、当天交账，银行交款单要附收款汇总单，汇总单要有经办人、审

核人签名，稽核员根据收费单据及时审核签收，及时交出纳做账。

2.2核对月底会计对门诊收入、住院收入微机汇总表与科室核算的汇总表进行

核对，确保收入的安全性。

2.3审核稽核员根据《票据管理规定》认真审核票据内容，准确无误后予以销

号，严格凭证的印刷、保管、编号、领发、登记、销号等制度。防止错收错发，

以堵漏洞，确保收费工作质量。

3加强医院预算经费支出的几个有效途径

3.1对各项支出原始凭证的管理原始凭证必须合法，接受外来票据上必须有两

个印章：（1）财政或税务监制章；（2）单位财务收款章，票据内容真实、项目

填列齐全、完整、大小写金额一致，无挖补、涂改现象，审批手续齐全，必须有

经办人、财务审核人、分管领导、单位负责人的签名。

3.2对预算支出的管理每年的财务收支预算需经职代会讨论决定后方可实施。

医院预算的编制，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的方法。一般先由财

会部门根据年度事业计划、工作任务，提出预算指标建议，再由主管部门下达预

算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由主管院长或

总会计师审查并经院务会审议通过，报主管部门审批后由财会部门统一掌握执行。

3.3按预算进度履行支出手续支出款项要符合支出项目所规定的范围、内容、

标准，无擅自扩大开支范围、提高开支标准以及乱开、滥支等铺张浪费、虚报冒

领现象。

3.4列入政府采购目录范围的支出必须办理政府采购手续。特殊情况需自行采

购的项目，必须持有政府采购办准予自行采购的批复。

4对各项支出票据的审核程序

4.1票据审核程序经济业务发生后，即财务开支的审批程序是，经办人注明事

由并在票据上签字，再由会计机构负责人（会计主管）对原始凭证进行审核签批，

最后由相关业务主管院长、院长签批，方可到出纳处报账（或报销）。这样做，

一是可以变事后监督为事前监督，可以充分发挥会计的监督职能，调动会计机构、

会计人员依法理财的积极性，增强会计人员的责任感，可以堵塞财务管理漏洞，

规范会计基础工作，保证会计资料的真实性和完整性；二是可以发挥会计机构负

责人的业务特长，首先对财务开支的原始凭证的合法性、规范性进行审核、确认、

签批，为领导