供应商开专票普票无票的选择，附计算过程模板-记账实操.xlsxVIP

A公司为一般纳税人，采购货物一批，售价已定为120万含税，可供选择的供应商如下：

项目 A供应商（13%专票） B供应商（1%普票） C供应商（不开票）

销售价格（含税） 120.00 120.00 120.00

销售价格（不含税） 106.19 106.19 106.19

供应商报价（含税） 100.00 80.00 70.00

购货成本（不含税） 88.50 80.00 70.00

增值税（带公式） 2.30 13.81 13.81

增值税 （120-100）÷1.13×0.13=2.3 120÷1.13×0.13=13.81 120÷1.13×0.13=13.81

三项附加税（带公式） 0.276 1.657 1.657

三项附加税 0.58×12%=0.276 13.81×12%=1.66 13.81×12%=1.657

利润总额（带公式） 17.42 24.54 34.54

利润总额 （120-100）÷1.13-0.276=17.42 120÷1.13-80-1.66=24.53 120÷1.13-1.657-70=34.54

企业所得税（带公式） 4.36 6.13 26.135

企业所得税 17.42×25%=4.36 24.53×25%=6.13 无票支出税前不能扣除(34.54+70)×25%=26.14

净利润（带公式） 13.07 18.40 8.40

净利润 17.42-4.36=13.06 24.53-6.13=18.40 34.54-26.14=8.40

分红交个税（带公式） 2.61 3.68 1.68

分红交个税 13.06×20%=2.61 18.40×20%=3.68 8.40×20%=1.68

到手分红（带公式） 10.45 14.72 6.72

到手分红 13.06-2.61=10.45 18.40-3.68=14.72 8.4-1.68=6.72

综合税负（带公式） 9.55 25.28 43.28

综合税负 2.3+0.276+4.36+2.61=9.546 13.81+1.66+6.13+3.68=25.28 13.81+1.657+26.14+1.68=43.28

综合税负率（带公式） 0.0899 0.2380 0.4075

综合税负率 9.546÷（120÷1.13）×100%=8.99% 25.28÷（120÷1.13）×100%=23.8% 43.28÷（120÷1.13）×100%=40.75%

1.提供专用发票与提供普通发票相比，已知提供专用发票的供应商的报价是100万元，如果提供普通发票的供应商报价是多少才能选择？

设提供普通发票的供应商报价是X专票的净利润=普票采购净利润时，即=不含说收入-成本-税金及附加-所得税算临界点

净利润=收入-成本-税金及附加-所得税

利润总额 收入-成本 =120/1.13-X

税金及附加 =(120/1.13*0.13*0.12)

所得税=(收入-成本-税金及附加)*25%=【（120/1.13-X）-（120/1.13*0.13*0.12）】*25%

净利润=利润总额-所得税

13.06=利润总额【120/1.13-X-120/1.13*0.13*0.12】-所得税【(120/1.13-X-120/1.13*0.13*0.12)】*0.25

13.06=79.646-0.75X-1.2425

0.75X=65.3435X=87.1247 算出临界点为87.1247万，即开普通发票的供应商报价小于87.124万才考虑选择

87.124/100=87.12%

2.提供专用发票与提供无发票相比，已知提供专用发票的供应商的报价是100万元，如果提供无发票的供应商报价是多少才能选择？

设提供无发票的供应商报价是X专票的净利润=无票采购净利润时，算临界点

13.06=120/1.13-X-120/1.13*0.13*0.12-(120/1.13-X-120/1.13*0.13*0.12+X)*0.25

13.06=106.19-X-1.657-（106.19-1.657）*0.25

13.06=106.19-X-1.657-26.133

X=65.34 算出临界点为65.34万，即无发票的供应商报价小于65.34万才考虑选择

65.34/100=65.34%

3.提供普通发票与提供无发票相比，已知提供普通发票的供应商的报价是80万元，