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行业税负率－记账实操

行业税负率

备注

增值税

1、农副产品加工

3.50%

①一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税一上期留抵税额+出口退税+简易征收增值税+出口抵减内销产品应纳税额注:对于免抵退税企业来说，出口抵减内销产品应纳税额也应该包含在当期增值税中②小规模纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入=3%

2、食品饮料

4.50%

3、纺织品(化纤)

2.25%

4、纺织服装、皮革羽毛

2.91%

5、造纸及造纸品业

5%

6、建材产品

4.98%

7.化工产品

3.35%

8、医药制造业

8.50%

9、卷烟加工

12.50%

10、塑料制品业

3.50%

11、非金属矿物制品业

5.50%

12、金融制品业

2.20%

13、机械交通运输设备

3.70%

14、电子通信设备

2.65%

15、工艺品及其他制造业

3.50%

16、电器机械及器材

3.70%

17、电力、热力的生产和供应业

4.95%

18、商业批发

0.90%

19、商业零售

2.50%

20、其他

3.50%

企业所得税

1、租赁业

1.50%

税负率=年度应纳所得税税额(包含预缴)/企业收入总额

2、专用设备制造业

2.00%

3、专用技术服务业

2.50%

4、专用机械制造业

2.00%

5、造纸及造纸品业

1.00%

6、印刷业和记录媒介的复制印刷

1.00%

7、饮料制造业

2.00%

8、医药制造业

2.50%

9、畜牧业

1.20%

10、通用设备制造业2%

2.00%

11、通信设备、计算机及其他电子设备制造业2%

2.00%

12、塑料制品业

3.00%

13、食品制造业

1.00%

14、商务服务业

2.50%

15、其他制造业一管业

3.00%

16、其他制造业

1.50%

17、其他建筑业

1.50%

18、其他服务业

4.00%

19、其他采矿业

1.00%

20、皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业

1.00%

21、批发业

1.00%

22、农副食品加工业

1.00%

23、农、林、牧、渔服务业

1.10%

24、木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业

1.00%

25、零售业

1.50%

增值税税负率计算

1.增值税税负的定义

增值税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的增值税占同期销售收入的比例，它反映了企业在经营活动中承担的增值税负担水平。

2.计算公式

增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税销售收入×100%

其中：

实际缴纳增值税税额：可以通过查看企业的纳税申报表中的“应纳税额”栏数据来确定。这是企业当期按照税法规定实际需要缴纳的增值税金额。例如，企业在某纳税期内的应纳税额为10万元，这就是实际缴纳增值税税额（在不考虑税收减免、预缴等特殊情况时）。

不含税销售收入：如果企业的销售收入是含税金额，需要将其换算为不含税金额。计算公式为不含税销售收入=含税销售收入÷(1+增值税税率)。例如，企业当期含税销售收入为113万元，增值税税率为13%，那么不含税销售收入=113÷(1+13%)=100万元。

3.应用案例

假设某企业在一个季度内实现含税销售收入339万元，适用增值税税率为13%，该企业当期实际缴纳的增值税税额为30万元。

首先，计算不含税销售收入：不含税销售收入=339÷(1+13%)=300万元。

然后，计算增值税税负率：增值税税负率=30÷300×100%=10%。

这意味着该企业在这个季度内，每100元的不含税销售收入中，有10元是用于缴纳增值税的。通过增值税税负率的计算，企业可以将自身的税负情况与同行业其他企业进行比较，或者与企业自身的历史税负水平进行对比，以评估企业的税收负担是否合理，进而分析企业的经营和纳税情况。

企业所得税税负

1.定义

企业所得税税负是指企业在一定时期内实际缴纳的企业所得税占当期应税销售收入的比例，它体现了企业在所得税方面的负担程度。

2.计算公式

企业所得税税负率=实际缴纳企业所得税税额÷应税销售收入×100%

其中：

实际缴纳企业所得税税额：从企业的纳税申报表或财务报表中获取。例如，企业在年度汇算清缴后实际缴纳的企业所得税金额为50万元，这就是计算税负率时使用的实际缴纳税额。

应税销售收入：一般是指企业在正常经营活动中，按照税法规定应当计入