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2009年度省管企业财务预算报表编制说明

一、编制要求

本报表应按合并口径编制。

二、编制会计政策

本报表编制会计政策是《企业会计准则》（以下简称新准则）。

三、报表组成

资产负债预算表（预算01表）、利润预算表（预算02表）、现金

流量预算表（预算03表）、主要业务预算表（预算04表）、对外筹资

预算表（预算05表）、固定资产投资预算表（预算06表）

四、资产负债预算表（预算01表）

（一）编制方法。

1.本表反映企业2009年末资产、负债及所有者权益的预算情况。

2.表内“上年数”有关指标2008年已执行新准则的企业根据2008

年企业财务报表的指标分析填列，从2009年开始执行新准则的企业

根据2008年企业财务报表按新准则进行制度和科目转换后的指标分

析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并

结合2009年度预计情况填列。

4.表内未作解释内容以新准则规定为准。

（二）表内有关指标解释。

1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余

额填列。

2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末

借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账

准备预计期末余额后的金额填列。

3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减

去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。

4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收

票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额

填列。

5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期

末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额

填列。

6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余

额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，

减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额

填列。

8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本

模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预

计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房

地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值

模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末

预计余额填列。

9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计

摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”

明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目

的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。

12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在

建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末

余额填列。

13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期

末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，

应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方

余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”

科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，

根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

表内公式：

10行≥（11+12）行（合理性）；15行=

（2+3+4+5+6+7+8+9+10+13+14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）

行；38行=

（17+18+19+20+21+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37）行；39

行=（15+38）行；46行≥（47+48）行；49