食品行业内部控制存在的问题及对策研究 .pdf

食品行业内部控制存在的问题及对策研究

摘要：随着社会经济的飞速发展，内部控制已经逐渐成为食品企业生存与发展的重要环节，只有做

好内部控制，企业才能实现更为长远的发展。近几年来食品行业一直备受人们的重视，人们对食品

行业上市公司因内部控制管理不善引发的食品安全问题产生了一系列的思考，影响了食品行业的发

展。对此，我们需要深入探究内部控制对于食品行业的重要性。本文从内部控制的角度来分析食品

行业的发展现状，针对这个状态，解析内部控制形成的原由和存在的问题，最终提出改进内部控制

的策略和办法。从事食品行业的企业和个人都应该要高度重视内部控制的管理工作，加大内部监管

检查力度，优化内部控制的建设和管理方式，完善内部控制的管理体系。只有提高企业的总体竞争

能力和规范经营方式，企业市场经济风险的防备才能更好的加强和落实。由此看来，内部控制十分

重要，食品企业的发展离不开公司内部控制优良的建设。

关键词：内部控制;控制环境;食品行业

引言

近年来,我国食品行业的发展越来越快，不仅给人们带来各种各样丰盛的饮食产品,

而且还促进了人们的就业和经济的增长。但是，我国的食品企业数量多、规模小、程度

低，并且资金投入数量小、准入门槛较低等众多因素的影响，导致食品安全问题时常发

生，企业在管理自身的质量和安全问题上面临许多挑战，人民和政府高度重视食品安全

问题，也反映出食品企业缺乏内部控制。企业竞争日渐激烈，食品企业受到不小的冲击，

加强内部控制尤为迫切。合理进行内部控制能帮助企业高效有序运转，提高经济效益。

如控制不当则会造成内部管理混乱，并引发一系列问题的产生。因此，做好食品行业的

内部控制企业才能持续稳健的发展。

1内部控制相关概述

1.1内部控制的含义

内部控制是一套控制措施、方法和步骤，旨在提高会计信息的质量，同时根据适用

法律和法规确保资产的完整性和安全性。企业为了完成经营目的，确保会计信息的真实

可靠并且贯彻和履行经营方略，在企业中进行自我调整、计划、评估和控制，以确保业

务活动的有效性和盈利的能力。

1

1.2内部控制的基本要素

内部控制是由基本要素组成的。内部控制的形式和实质由内部控制的要素和构成方

式所决定。要素包含了五个方面。第一，控制环境，它是组成要素中的基础，影响着员

工管理意识并且形成了公司的文化，优化了企业纪律和结构；第二，风险评估，每个企

业都面临各式各样的风险，风险评估能识别出企业为了实现经营目标可能会引起的风险；

第三，控制活动，能够确保遵循管理层指示的战略和过程；第四，信息与沟通，在经营

过程中，想要员工履行好职责，企业就必须以某种形式识别、采纳和传递精确无误的信

息。公司的最高管理层人员应当要拥有明确的控制职责信息，能够将重要的信息通过特

定的途径告知上级部门，并且和外部人员进行有效的沟通；第五，监控，企业应当合理

的监控内部控制系统。监控活动能够保障公司内部控制持续有效的运转，它是在合适并

且及时的基础上评价人力资源管理系统策划和运行的进程。

1.3内部控制的特征

1.3.1主体为公司内部人员

公司落实内部控制的人是内部控制的主体。由于公司的内部控制制度里包含内部控

制，因此公司的内部人员是内部控制的主要机构。内部控制的主体由企业内部的人员组

成，但主要还是由各级的管理者为主，这样单位内部员工才能协调配合和齐心协力制定

和执行内部控制制度。纵使审计部门的人员和其他外部人员也钻研、施展监督和完备企

业内部控制的效率，但并没有施行内部控制制度的责任和工作，因而只影响着单位控制

系统的环境要素。对于内部控制的主体来说，企业内部不同的人员因为内部控制的职责

不同，所处的地位也有所不同。由此看来，规范性高层管理者们所实施的主要控制是具

有非程序性和例外性的内部控制,高层管理人员和领导者除外，剩下的管理人员们所奉行

的主要是程序性和常规性的内部控制。非程序性和例外性的内部控制是由具有规范性的

领导者行使的，除此之外，程序性和惯例性是剩下的管理人员所奉行的。

1.3.2客体为企业内部的经济活动

公司内部控制的客体为内部控制的经济活动，从属于内部控制的受控系统，这反映

出在公司内部的基本要素以及在运营管理过程中相互联系和结合的形式。从纵向的角度

来看，内部控制的对象涵盖了组织中的各个层次；从横向的角度来看，内部控制的对象

包括组织中的人员和事物。内部控制要想完成计划并且达到预定的目的，就必需要求企