公司现金流量分析.pptx

汇报人：公司现金流量分析2024-02-04

引言现金流量概述经营性现金流量分析投资性现金流量分析筹资性现金流量分析现金流量表分析现金流量风险及应对措施结论和建议目录contents

引言01

目的和背景背景分析公司现金流量状况，评估其流动性、偿债能力及未来现金流入流出的趋势。目的随着市场竞争的加剧和经济环境的变化，公司现金流量管理愈发重要，直接影响公司的稳健运营和持续发展。

评估公司流动性通过现金流量分析，可以了解公司短期内现金流入流出的状况，从而判断其支付能力和流动性风险。预测未来现金流基于历史现金流量数据，可以对公司未来现金流进行预测，为公司制定合理的财务计划和经营策略提供依据。揭示潜在问题现金流量分析有助于发现公司运营中的潜在问题，如过度投资、资金周转不畅等，从而及时采取措施加以改进。现金流量分析的重要性

报告范围本报告将涵盖公司过去三年的现金流量状况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入流出情况。报告结构报告将按照现金流量表的结构进行组织，首先介绍总体现金流量情况，然后分别分析经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，最后得出结论并提出建议。报告范围和结构

现金流量概述02

指在一定会计期间，企业现金和现金等价物的流入和流出总额，可以反映企业的现金收支状况。现金流量现金现金等价物包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。030201现金流量的定义

现金流量的分类经营活动产生的现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。投资活动产生的现金流量包括收回投资收到的现金，取得投资收益收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额等。筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金，借款收到的现金，偿还债务支付的现金等。

直接法01通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。间接法02以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，据此计算出经营活动的现金流量。现金流量表03是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，采用直接法和间接法相结合的方式编制。现金流量的计算方式

经营性现金流量分析03

公司通过销售商品或提供劳务所获得的现金收入。销售收入如租金收入、利息收入等，这些也是公司经营活动中产生的现金流入。其他业务收入公司预先收取客户的款项，未来将逐步确认为收入。预收款项之前年度已经核销的坏账又重新收回的现金。收回以前年度核销的坏账经营性现金流入分析

经营性现金流出分析购买商品和接受劳务支付的现金公司为正常生产经营而购买原材料、支付工资等所支付的现金。支付给职工以及为职工支付的现金包括支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等以及为职工支付的其他现金。支付的各项税费公司在经营活动中需要缴纳的各种税费，如增值税、所得税等。支付其他与经营活动有关的现金如差旅费、业务招待费、保险费等。

经营性现金流量净额分析经营性现金流量净额经营性现金流入与经营性现金流出之间的差额，反映了公司经营活动对现金流量的贡献程度。现金流量净额为负表明公司的经营活动产生了现金净流出，公司的经营状况可能出现问题，需要关注并采取措施加以改善。现金流量净额为正表明公司的经营活动产生了现金净流入，公司的经营状况良好，具有较强的支付能力和偿债能力。现金流量净额波动原因分析经营性现金流量净额波动的原因，可以从销售收入、成本控制、税费支出等方面进行考虑，进而制定相应的管理策略。

投资性现金流量分析04

投资性现金流入分析收回投资所收到的现金包括企业出售、转让或到期收回的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。分得股利或利润所收到的现金企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金等。取得债券利息收入所收到的现金企业因债权性投资而收到的现金利息收入。处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收…企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，扣除为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。

投资性现金流出分析购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支…企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。权益性投资所支付的现金企业进行权益性投资所支付的现金，如企业购买股票等。债权性投资所支付的现金企业进行债权性投资所支付的现金，如企业购买债券等。支付的其他与投资活动有关的现金如企业支付的咨询费、佣金等与投资活动有关的现金流出。

投资性现金流量净额分析投资活动现金流量净额为正数可能表明企业本期投资回收的资金大