公司尽职调查报告5篇 .pdfVIP

【导语】尽职调查报告是由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和⽂档、管理⼈员的背景、市场风险、管理风险、

技术风险和资⾦风险做全⾯深⼊的审核，多发⽣在企业公开发⾏股票上市和企业收购中。以下是整理的公司尽职调查报告，欢

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1.公司尽职调查报告

并购主体必须调查交易主体设⽴的程序、资格、条件、⽅式等是否符合当时法律、法规和规范性⽂件的规定，包括交易主

体设⽴过程中有关资产评估、验资等是否履⾏了必要程序，是否符合当时法律、法规和规范性⽂件的规定，涉及国有资产时是

否取得有关批准。此外，还要调查交易主体现时是否合法存续，是否存在持续经营的法律障碍，其经营范围和经营⽅式是否符

合有关法律、法规和规范性⽂件的规定，其未来的存续是否存在限制性因素等等。

组织结构主要调查企业的组织机构图、规章制度、历次董事会、股东会、监事会的决议、会议记录等。对在有关部门备案

的⽂件，应当到有关部门去核查验证。

关联⽅主要调查与并购主体存在法律上的关联关系的各⽅以及其他利益相关者。具体包括但不限于控股股东、控股⼦公

司、实际控制⼈、债权⼈、债务⼈、消费者、监管部门等。同时视乎客户的委托要求，有可能对其核⼼成员的道德信⽤也纳⼊

调查范围，因为道德风险可能会引发其他诸如经营、法律、财务等风险。当然，鉴于中国⽬前的信⽤体系并不完善，这⽅⾯的

有效调查⼿段很少，因此在实际调查当中这⽅⾯的调查多数流于形式。

主要财产调查体现为以下⼏个⽅⾯：⾸先，权属查证。有形财产如⼟地使⽤权、房产、设备等，⽆形财产如商标、专利、

著作权或特许经营权等，主要审查财产以及已经取得完备的权属证书，若未取得，还需调查取得这些权属证书是否存在法律障

碍；其次，权利限制。调查财产是否存在权利被限制例如抵押、质押等情况，调查财产是否存在产权纠纷或潜在纠纷；第三，

现场核实。调查财产是否存在租赁情况以及租赁的合法有效性等问题。

经营状况主要包括⾏业发展的来龙去脉、产业政策的演变、对外签订的合作协议、管理咨询协议、研究和开发协议；供货

商的情况；主要购货合同和供货合同以及价格确定、相关条件及特许权规定；市场开拓、销售、特许经营、委托代理、以及独

⽴销售商的名单；消费者的清单；有关存货管理程序的情况；主要竞争者的名单；产品销售模式及其配套⽂件等；作出的有关

产品质量保证⽂件；有关⼴告、公共关系的书⾯协议等等。

债权债务企业的债权债务对未来的权益会产⽣重⼤影响，但⼜难以仅从表⾯⽂件发现，所以往往是陷阱所在。因此，对于

企业的应收应付款项应当重点调查其合法性和有效性；在调查将要履⾏、正在履⾏以及虽已履⾏完毕但可能存在潜在纠纷的重

⼤合同的合法性、有效性和诉讼时效的同时，核查其是否存在潜在的风险；在调查企业对外或有负债情况时，应着重对抵押、

质押、保证以及其他保证和的风险进⾏核查。此外，对于企业经营过程当中常见的因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安

全等原因产⽣的侵权之债也应当纳⼊债权债务的调查范围之内逐⼀予以核实，环境保护应当调查企业的⽣产经营活动和已经投

资和拟投资项⽬是否符合有关环境保护的要求，是否具有相关的环境评测报告和证书。

产品质量企业产品是否符合有关产品质量和技术监督标准，是否具有相关的产品质量证书。

财务调查财务状况是企业经营状况和资产质量的重要标志之⼀。但是，基于避税或其他原因，企业的财务状况和数据往往

有不同的处理⽅式，有时候并不真实反映企业的真实状况。因此，有必要对财务数据作必要的调查，这类调查⼀般是委托会计

师事务所进⾏的，主要包括以下内容：销售收⼊；产品销售成本；市场开拓情况；研发的投⼊与收益情况；原始财务报表；经

过审计的财务报表；采⽤新的会计准则与原有会计准则的不同之处所产⽣的影响；会计政策可选择条件的不同选择所产⽣的影

响，等等。

⼈⼒资源在这⽅⾯应调查的信息资料需包括以下内容：主要⼈才的个⼈档案；聘⽤合同资料；劳动⾏政管理部门有关员⼯

福利规定的⽂件；保密协议；知识产权协议；竞业禁⽌协议；经营管理者和关键⼈员的年薪和待遇历史情况与现状；员⼯利益

的未来安排，如退休⾦、股票期权、奖⾦、利益分享、保险、丧失劳动能⼒补助、储蓄、离职、节假⽇、度假和因病离职的待

遇等；⼈才流动的具体情况；员⼯纠纷的具体情况，等等。

保险调查的范围主要是保险合同、保险证明和保险单，险种主要是⼀般责任保险、产品责任保险、⽕险或其他灾害险、董

事或经营管理者的责任险，以及雇员的养⽼、失业、⼯伤保险等。

诉讼或处罚针对企业可能存在尚未了结的或可预见的重⼤诉讼、仲裁及⾏政处罚案件，以⾛访相关部门的形式予以调查核

实。另外，还应当调查企业⾼级管理层如董事长、总经理等核