财务管理基础知识培训.docx

财务管理基础知识介绍

本次培训主要内容：

财务管理的职能介绍及中铁财务部目前管理职能的介绍

财务分析基础知识介绍

涉税基础知识介绍

具体内容如下：

财务管理的职能及中铁财务部职能架构介绍

从企业内部看，财务管理工作从企业孵化选址、征地方式、基建管理、采购管控、销售定价策略、成本控制、绩效管理等方面，财务的身影可谓无处不在。同时，财务工作间接的推动了企业信息化管理的发展。最近公司在备品备件、产品销售核算、原料采购核算、成本核算等方面进行信息化的开展。

企业外部看，一方面，在企业与供应商、客户的合作中，掌握一定的财、税、法律知识，可使得在达成合作协议的基础上，又保证了企业的利益及税收筹划的基础铺设。另一方面企业与政府、税务、银行等外部权利、利益机构的交流中，正确的把握方式、政策，会使得企业运营减少失误、保障利益不受损害。

在企业投资项目、融资项目、企业重组、并购等情况下财务管理作用的全面体现。

（一）、财务管理的职能（通用版）

要从财务管理主体（所有者和经营者）的角度来研究财务职能，它是指使所有者和经营者为实现企业目标而共同进行的财务管理所具有的职责和功能。

1、最基本的职能：财务核算和财务监督

财务核算的主要内容：

款项和有价证券的收付；财产物资的收发、增减和使用的管理，如采购的出入库、结算；债权债务的发生和结算。（本次集中清理预付、欠票）；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他。

财务监督：

财务监督体现在财务管理的日常工作中，指依照国家有关法律、法规、规章对会计工作进行控制，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面、综合的协调、控制、监督和督促，以达到提高会计信息质量和经济效益的目的。它是会计人员根据国家的财经政策、会计法规，利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能。财务管理必须按国家与所有者及经营者的有关规定实施财务监督，使这些规定得以执行，这就是财务监督职能的基本内容。

2、扩展职能：财务决策财务计划财务控制财务分析预测风险管理等

财务决策：

财务决策是指企业财务人员根据企业经营目标和财务管理目标的总体要求，从若干个可供选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。财务决策程序一般包括：1、确定财务决策目标；2、制定可实现目标的各种方案；3、评价和比较各种方案；4、实现目标的最优方案。财务决策是一个完整的体系，包括筹资、投资和成本等决策，财务决策就是确认最优化的目标。

财务计划

财务计划是指财务人员对企业未来一定时期内现金流量、经营成果和财务状况所做的数量预测。包括资金需要量计划、成本和费用计划、材料采购计划、生产和销售计划、利润计划、财务收支计划等。

财务控制

财务控制职能是指财务管理中，通过特定手段调节和指导企业的财务活动，以保证企业计划财务目标的实现。财务控制的方式主要有：1）、防护性控制，即在财务活动发生之前，通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度，保证财务目标的实现；2）、前馈性控制，即采用科学的方法，对财务运行系统进行监督，预测可能出现的偏差，以便及时采取措施，消除偏差；3）、反馈性控制，即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量，及时发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，并采取纠正措施消除差异，或避免以后出现类似的问题。反馈性控制是在财务管理中最常用的方法

财务分析预测职能

财务分析职能要求企业财务人员合理运用各种财务分析方法和分析工具去了解企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力等。综合剖析经营管理中的薄弱环节，以及存在的问题，以便提出确实可行的弥补措施，减少企业的风险。财务预测分析除了评价企业过去的经营业绩，了解企的财务状况外，更主要是预测企业未来的发展趋势。降低决策的盲目性，提高数据的精确性，为实现财务管理目标提供保证。

风险管理职能

财务风险是企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性导致企业蒙受损失的机会和可能。企业要依托财务管理，建立风险预警模型，通过对经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数等预警指标的计算、分析和识别可能出现的经营风险、财务风险和投资风险等，加强风险防范，将可能遭受的损失降到最低限度，达到以最小的成