《稻花香酒业公司内部控制优化研究》开题报告文献综述4500字.pdfVIP

题目稻花香酒业公司内部控制优化研究

指导教师姓指导教师职

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一、本课题研究的意义、内容、思路、方法及参考文献等：

（一）研究背景

任何组织的内部控制都是在特定环境下建立和实施的，内控五要素中最重要

的就是内控环境。每个企业要想拥有一个运行有效的内部控制制度，就离不开控

制环境的建立，因此，离开控制环境谈内控是不可行的，要想使内部控制发挥作

用，竞争中求发展，就应当从这一重要要素出发，建设与企业相适应的内控环境，

才能在面临危机时轻松应对。内控环境作为企业内部控制结构的核心，决定着企

业的控制基调，影响着企业全体员工的行为和意识。本文从企业内控环境的角度

出发，对稻花香酒业公司的内控环境的留存缺陷进行分析，从而完善企业内部控

制环境，为同类行业内控环境的建设提供借鉴意义。

本文首先阐述稻花香酒业公司内控环境的发展现状，指出其内控环境中存在

的缺陷，并及时对内控环境存在的缺陷给予相应的改进措施，从而完善企业内控

环境，提高企业经营效益，在同行业内站稳脚跟。

（二）研究的意义：

实际意义：在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，

上市公司一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。无论国内还是海外，

安然、蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务

造假的案件越发严重了。不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。一方面对

资本市场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至

国家都造成了大额不必要的损失。究其原因大部分在于企业内部的相关控制失

衡，且这些问题都具有一定的典型性。因此，在此背景下本文将以稻花香酒业公

司为例，对该公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，促进公司

健康发展。

理论意义：内部控制是企业经济管理中不可忽视的存在，其建立健全的内部

控制体系对企业稳健、有序发展贡献巨大价值。随着经济的高速发展，最近几年

财务造假事件层出不穷，会计信息的失真不仅严重影响到了管理者和治理层在市

场中的决策，甚至还给投资者者身体带来了巨大的损失，扰乱了市场秩序。其根

本原因就是因为企业内部控制管理出现了问题，所有建立一个科学合理的内控体

系对企业发展而言至关重要。目前研究的稻花香酒业公司内部控制体系存在很大

的问题，完善其内部控制体系，帮助企业达到其目标，将风险降低至合理范围，

能为稻花香酒业公司长久、稳定的发展奠定基础。其次本文的研究对于改善我国

企业内部控制的框架、优化内部控制缺陷、强化外部监管职能具有重要的理论意

义。

建合理合规的内部控制体系是稻花香酒业公司目前有待解决的问题。

（三）课题的主要内容：

本文以稻花香酒业为例，有助于帮助稻花香酒业根据不断变化的外部环境，

及时作出调整，制定正确的经营决策及规划安排；有利于促进金稻花香酒业的稳

定发展，同时为行业的持续健康发展提供合理的改善方法，从而提高行业的整体

竞争力。

（四）思路：

（1）去图书馆、图书大厦查阅资料

（2）和同学进行研究探讨，收集资料

（3）上网查询相关资料

（4）与指导老师密切联系，随时请教问题

（5）整理资料，完成初稿

（6）修改初稿，完成终稿

（五）研究方法：

（1）案例分析法。通过相关的理论知识进一步分析稻花香酒业公司历年部分的

财务数据，以此对于该集团之中的内部控制框架的情况以及内部控制失效原因进

行透彻的分析，提出优化的内部控制框架。

（2）文献研究法。本文主要通过规范的研究方法查阅了国内和国外的相关文献。

对于他们的总结性观点进行归纳整理，从而对其进行筛选并且通过对COSO框

架和内部控制分析，从而进一步明确本文的研究问题并将整理汇总出来的观点应

用在与之相关的分析中。

（六）研究现状

（1）国内研究现状

第一，内部控制有效性评价研究。关于内部控制有效性的研究国内学者一直

在进行探索。韩传模、林野萌（2012）在研究了上市公司内部控制自我评价报告

的基础上构建了内部控制评价体系。陈关亭，黄小琳，章甜（2013）针对企业具

体案例实际，基于调查问卷的结果上，综合运用AHP法和模糊综合评价法，对

基于风险管理框架的内控评价模型进行了深入研究，实现了从定性研究到定量分

析的跨越。常启军