企业内部控制存在的问题及改进措施 .pdfVIP

2024.05科学管理

企业内部控制存在的问题及改进措施

罗芳

（洛阳雷斯达传动有限公司河南洛阳471000）

摘要：随着国民经济的快速发展，民营企业在获得发展机遇的同时，也面临着许多困难和挑战。企业只有优化内控管理

工作，才能更好地适应环境变化，增强核心竞争力，在激烈的市场竞争中健康发展。基于此，本文对企业内部控制进行了探讨

和分析，阐述了企业加强内部控制的意义，并结合企业内部控制工作存在的问题提出了优化对策，如强化意识、更新观念、完善

制度体系、明确职责、加大监督力度、加强信息化建设和人才队伍建设等，旨在提升企业内控水平。

关键词：民营企业；内部控制；改进措施

在经济发展新常态背景下，企业对内部控制工作的重视二、企业内部控制工作存在的问题

度不断提升，但是，内部控制工作还存在一系列问题。例如，（一）传统观念影响深刻，内部控制意识薄弱

传统观念影响深刻，内部控制管理意识薄弱；内控制度不健目前，部分企业管理者对内部控制工作的理解不够透

全，缺乏风险评估机制和风险管控体系；内部责任划分不明彻，深受传统观念影响，内部控制意识比较薄弱。

确，岗位职责不清晰；监管工作不到位，内控活动执行效果不第一，管理层人员一般更加重视产品研发和生产，在开展

理想；沟通机制不完善，信息化水平有待提升；人才队伍建设管理工作时，对业务销售量的关注度较高，不重视内部控制工

意识薄弱，人员能力水平不达标等，严重制约了企业发展。作，未能对内部控制工作进行系统规划和合理安排。

因此，企业应及时制定应对措施解决问题，不断优化内部控第二，部分企业管理者对内部控制工作的认知存在偏

制工作流程，为推动企业可持续发展奠定基础。差。一部分人认为，内部控制是财务部门的专职工作，不需

一、企业内部控制概述要其他部门人员参与，因此全员参与度较低；财务人员认为，

（一）内部控制概念会计核算才是自己的本职工作，因此不重视内部控制工作。

内部控制指的是企业为了实现经营目标、保护资产安同时，各部门之间缺乏沟通和交流，业务部门不仅不参与内

全、保证信息资料正确可靠、确保方针政策贯彻落实以及提部控制工作，而且不认真对待数据填报工作，难以为内控决

升经济效益，进行自我调整、自我约束、合理规划、有效评价和策提供有力依据。

控制的管理过程。企业内部控制工作的五大要素分别是：内（二）内控制度不健全，缺乏风险评估机制和风险管控体系

部环境控制、风险评估与分析、具体内控活动、信息与沟通、内相对完善的制度体系可有效增强企业内部控制工作的规

部监督。范性和有序性。然而，部分企业并没有形成制度建设意识，内

（二）企业加强内部控制的意义控制度不健全，缺乏风险评估机制和风险管控体系。

在新时期背景下，加强内部控制是提升企业核心竞争力第一，部分企业未能结合实际建立健全内部控制制度，

的必由之路，企业加强内部控制具有以下几方面的作用。内部控制工作一直处于无序状态，部门独立及分级化现象比

第一，有利于改善企业的内部环境。企业加强内部控较明显，存在越级处理问题的现象。

制，完善内部控制系统，可减少决策失误，降低运营风险；能第二，部分企业虽然建立了相应的制度体系，但是制度

够约束人员行为，明确岗位职责，提升经营效益；利于改善企规范与实际需求契合度较低，而且企业未能结合内外部环境

业内部环境，促进企业健康发展。