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提高经济效益加强货币资金管理

[摘要]在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动

性的资产,因此资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金

管理,提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而企业要

在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,深入研究聚财、

生财和用财之道,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,

提高企业经济效益。

[关键词]企业财务管理资金

一、现阶段企业财务资金管理中的突出问题

目前企业资金管理还存在一些问题,财务风险日益显露。突出表在

财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理

方式、手段落后,效率低下等方面。这些问题同样在我们企业身

上也或多或少的存在,其表现主要有以下三个方面。

(1).信息失真,难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本是信息

管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。

然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不对称和不集中。企

业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情

况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,

使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时

合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会

计信息质量抽查证实,全国80%以上的企业会计信息存在不同程

度的失真。信息的不真实,不但直接影响了企业的科学决策,也影

响了政府宏观管理的效果。

(2)监控不力,缺乏事前、事中的严格监督。目前国有企业中,所有者

对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存

在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵

吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多

种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的

企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人

说了算,资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公

司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持

生产经营,财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说

不清,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常

只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会

计核算跟着领导意志走”使,财务监督流于形式。

(3).资金散乱,使用效率低下。目前,国有企业资金集中管理的需要

和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中

最突出的问题。一是子公司多头开户的现象比较普遍,一些专业

公司设立的账户众多,资金管理严重失控。二是投资决策随意性

大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新

摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上

加霜。三是资金沉淀严重,库存占用比例过高,欠款居高不下,流动

资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。

二、如何加强企业资金的管理和控制.为了减少或消除货币资金管理

中的错弊行为,除了依法加强外监督,还必须眼睛向内,建立一套

完整的管理控制体系。

1.实施资金的集中管理,积极规避财务风险

(1)完善结算中心制度,实施资金的集中管理

企业货币资金集中管理是企业总公司出于维护自身资金权益的

考虑,在企业战略目标的指引下,依靠资本纽带、产业纽带或经营

契约,通过参与或控制成员企业的资金经营和决策过程,达到聚集

资金资源,实现资金安全与资金增值目标的一种管理方法。随着

企业经营规模的扩大和经营方式的转变,货币资金集中管理在企

业生产经营中的作用和地位更加明显。通过货币资金集中管理,

可以实现在整个企业范围内增收节支,提高资金使用效率,降低金

融风险。建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,

保证资金管理的集中统一,企业通过建立财务结算中心,实现了内

部资金的集中管理、统一调度和有效监控,对下属单位做到了“你

的钱,我看着你花”。加强分公司开立银行帐户的管理:收支两条“

线”所有收入都统,一上缴企业总部统一划拨,分公司所需资金,则

由企业总部统一审核和安排等。结算中心一个口子对银行,下属