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第一章财务管理总论

1、资金运动的经济内容：①资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。②资金投放。投资是资金运动的中心环节。③资金消耗。资金的消耗过程又是资金的积累过程。④资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。⑤资金支配。资金支配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开场的前奏。

2、企业同各方面的财务关系：

①企业与投资者和受资者之间的财务关系。②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。

③企业与税务机关之间的财务关系。④企业内部各单位之间的财务关系。⑤企业与职工之间的财务关系。

3、企业财务管理的主要内容包括：

①筹资管理。②投资管理。③资产管理。④本钱费用管理。⑤收入和支配管理。

4、财务管理的特点：财务管理区分于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再消费过程中的价值运动所进展的理。①涉和面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联络。②灵敏度高。财务管理能快速供给反映消费经营状况的财务信息。③综合性强。财务管理能综合反映企业消费经营各方面的工作质量。

5、财务管理目的含义：又称理财目的，是指企业进展财务活动所要到达的根本目的。

财务管理目的的作用：①导向作用。②鼓励作用。③凝合作用。④考核作用。

6、财务管理目的的特征：①财务管理目的具有相对稳定性。②财务管理目的具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以限制）③财务管理目的具有层次性。

7、财务管理的总体目的：

①经济效益最大化。②利润最大化。③权益资本利润率最大化。④股东财宝最大化。⑤企业价值最大化。

8、企业价值最大化理财目的的优点：

①它考虑了获得酬劳的时间，并用时间价值的原理进展了计量。②它科学地考虑了风险与酬劳的联络。

③它能抑制企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期将来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

9、企业价值最大化理财目的的缺陷：

①公式中的两个根本要素—将来各的企业酬劳和与企业风险相适应的贴现率是很难意料的，意料中可能出现较大的误差，因此很难作为对各部门要求的目的和考核的根据。

②企业价值的目的值是通过意料方法来确定的，对企业进展考评时，其实际值却无法按公式的要求来获得。假设照旧承受意料方法确定，则实际与目的的比照毫无意义，业绩评价也无法进展。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目的。

10、财务管理的原则：①资金合理配置原则。②收支主动平衡原则。③本钱效益原则。

④收益风险平衡原则。⑤分级分口管理原则。⑥利益关系协调原则。

11、简述收益风险平衡原则：

①财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。②要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。③都应当对决策工程的风险和收益作出全面的分析和权衡，工程适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。

12、财务管理的环节主要有：①财务意料。②财务决策。③财务支配。④财务限制。⑤财务分析。

13、财务意料环节的工作步骤：

①明确意料对象和目的。②搜集和整理资料。③选择意料模型。④施行财务意料。

14、财务决策环节的工作步骤：①确定决策目的。②拟定备选方案。③评价各种方案，选择最优方案。

15、财务支配环节的工作步骤：

①分析主客观条件，确定主要指标。②支配消费要素，组织综合平衡。③编制支配表格，协调各项指标。

16、财务限制环节的工作步骤：

①制定限制标准，分解落实责任。②确定执行差异，和时消退差异。③评价单位业绩，搞好考核奖惩。

17、财务分析环节的工作步骤：

①搜集资料，驾驭状况。②指标比照，揭露冲突。③因素分析，明确责任。④提出措施，改良工作。

18、财务分析的方法：①比照分析法。②比率分析法。③因素分析法。

19、财务管理环节的特征：①循环性。②依次性。③层次性。④专业性。

20、企业总体财务管理体制探讨的问题：

①建立企业资本金制度。②建立固定资产折旧制度。③建立本钱开支范围制度。④建立利润支配制度。

21、“两权三层”管理的根本框架：

①对于一个理财主体来说，在全部权和经营权分别的条件下，全部者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进展分权管理。这就是所谓的“两权”。

②根据公司的组织构造，全部者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来施行，进展财务分层管理。这就是所谓的“三层”。

22、“两权三层”管理的内容：

①股东大会：着眼于企业的长远开展和主要目的，施行重大的财务战略，进展重大的财务决策。

②董事会：着眼于企业的中、长期开展，施行详细财务战略，进展财务决策。

③经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进展财务限制。

23、企业内部