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橡塑制品公司财务管理办法

一、总则

1.为加强[橡塑制品公司具体名称]（以下简称“公司”）的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作有序开展，依据国家相关法律法规以及财务制度，结合本公司实际经营情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部所有涉及财务活动的部门及相关人员，旨在提高公司经济效益，保障公司资产安全、完整，实现公司财务管理的规范化、科学化。

二、财务管理体制

1.财务机构设置与职责

公司设立财务部，作为独立的财务管理职能部门，全面负责公司的财务管理与会计核算工作。财务部应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，各岗位明确分工，相互协作、相互监督。

财务经理负责组织领导公司的财务工作，制定财务计划、财务预算等，参与公司重大经营决策，协调与其他部门之间的财务关系，并对公司整体财务状况进行监控和分析，向公司管理层汇报财务工作情况。

会计人员主要负责公司的账务处理，按照会计准则和相关规定准确记录各项经济业务，编制财务报表，进行财务分析，提供准确、及时的财务数据以供决策参考。

出纳人员负责公司的现金收付、银行结算等日常资金业务，确保资金的安全收付，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并与会计账目定期核对。

2.财务审批权限

建立严格的财务审批制度，明确不同金额范围和业务类型的审批流程及审批责任人。

常规性费用支出，如办公用品采购、水电费等，在预算范围内由部门负责人审核后，报财务部相关人员复核，最后由分管财务副总经理审批即可支付。

涉及重大资产购置、对外投资、大额资金借贷等重要财务事项，须经过公司管理层集体讨论决策，由总经理签字审批，并按规定报董事会或股东会批准后方可实施。

三、财务预算管理

1.预算编制

公司实行全面预算管理制度，每年末由各部门根据公司下一年度的战略目标、经营计划以及市场预测等情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等内容。

财务部负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡、分析调整，形成公司年度财务预算方案，提交公司管理层审议通过后下达各部门执行。

2.预算执行与监控

各部门应严格按照批准的预算执行各项业务活动，确保预算目标的实现。财务部定期对各部门预算执行情况进行跟踪、监控，对比实际执行情况与预算指标的差异，及时分析原因，并向管理层汇报。

对于预算执行过程中出现的偏差，若因客观情况变化需要调整预算的，应由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及对公司整体预算的影响等情况，经财务部审核、管理层审批后进行相应调整。

四、资金管理

1.资金筹集

公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和筹资方式。筹资渠道包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、吸引外部投资等。

在筹集资金过程中，财务部应进行充分的市场调研和可行性分析，评估不同筹资方式的成本、风险等因素，选择最优的筹资方案，并按照法定程序办理相关手续，确保资金按时足额到位。

2.资金使用与调度

公司资金实行统一管理、集中调度的原则，各部门应根据业务需求提前编制资金使用计划，报财务部审核汇总，由财务部根据公司整体资金状况进行合理安排和调度，确保资金的高效利用，避免资金闲置或资金短缺情况的发生。

严格限制资金的对外拆借和非经营性资金占用，确因特殊情况需要对外拆借资金的，必须经过公司管理层严格审批，并签订合法有效的借款协议，确保公司资金安全回收。

五、资产管理

1.流动资产管理

货币资金：严格遵守国家现金管理制度和银行结算纪律，确保现金收付和银行存款收支的安全、合规。定期进行现金盘点和银行存款对账工作，做到账实相符、账账相符。

应收账款：加强对应收账款的管理，建立完善的客户信用评估体系，明确赊销政策，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险，同时按照会计准则规定计提坏账准备。

存货：合理规划存货储备量，加强存货的采购、验收、存储、领用、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，避免存货积压或缺货情况，提高存货周转效率，准确核算存货成本，按照规定计提存货跌价准备。

2.固定资产管理

建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。固定资产购置应按照预算和审批程序进行，验收合格后及时入账，并按规定的折旧方法计提折旧。

定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按规定程序进行账务处理，并报公司管理层审批。固定资产的处置应遵循公开、公平、公正的原则，经相关部门评估后，报管理层批准方可实施。

六、成本费用管理

1.成本核算

公司建立完善的成本核算体系，按照产品品种、批次或生产步骤等合理确定成本核算对象，准确归集和分配生产经营过程中的各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等，确保成本核算的准确性和及时性，为产品定价、成本控