新会计准则常用会计科目表(详细整理).docVIP

一、资产类

1001库存现金企业得库存现金。企业有内部周转使用备用金得，可以单独设置“备用金科目。

借方登记企业增加得库存现金额，贷方登记企业减少得库存现金额,期末借方余额，反映企业持有得库存现金余额。

100２银行存款企业存入银行或者其她金融机构得各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等,在“其她货币资金”科目核算。

借方登记银行存款得增加额,贷方登记银行存款得减少额。期末借方余额,反映企业存在银行或者其她金融机构得各种款项。

101２其她货币资金企业得银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其她货币资金。期末借方余额,反映企业持有得其她货币资金。

110１交易性金融资产企业为交易目得所持有得债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产得公允价值.企业持有得直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产,也在本科目核算.期末借方余额，反映企业持有得交易性金融资产得公允价值.

资产负债表日公允价值〉账面余额（调增账面余额）：

借:交易性金融资产—公允价值变动(金额为账面价值与公允价值得差额）

贷：公允价值变动损益

资产负债表日公允价值＜账面余额(调减账面余额）:

借：公允价值变动损益

贷:交易性金融资产-公允价值变动（金额为账面价值与公允价值得差额）

1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到得商业汇票,包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有得商业汇票得票面金额.

1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取得款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质得,在“长期应收款科目核算.借方登记应收账款得发生额（增加额），贷方登记应收账款得收回及确认得坏账损失，期末借方余额,反映企业尚未收回得应收账款；期末贷方余额，放映企业预收得账款。

1123预付账款企业按照合同规定预付得款项。预付款项情况不多得，也可以不设置本科目，将预付得款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付得工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付得款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付得款项。

１1３1应收股利企业应该收取得现金股利或者其她单位分配得利润。期末借方余额,反映企业尚未收回得现金股利或者利润。

1132应收利息企业得交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取得利息。企业购入得一次还本付息得持有至到期投资在持有期间所取得得利息,在“持有至到期投资科目核算。期末借方余额,反映企业尚未收回得利息.

１2２1其她应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外得其她各种应收、暂付得款项。期末借方余额,反映企业尚未收回得其她应收款项.

1231坏账准备企业应收款项得坏账准备.借方登记实际发生得坏账损失金额与冲减得坏账准备金额，贷方登记当期计提得坏账准备金额,期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销得坏账准备.

当期应计提得坏账准备=当期应收款项余额×坏账准备计提率—（或+)“坏账准备”科目得贷方（借方)余额

1321代理业务资产企业因不承担风险得代理业务而形成得资产,包括受托理财业务进行得证券投资与受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销得商品，可以将本科目改为“132１受托代销商品”科目。期末借方余额,放映企业代理业务资产得价值.

1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入得材料得采购成本.采用实际成本进行材料日常核算而购入得材料得采购成本，在“在途物资科目核算。委托外单位加工材料、商品得加工成本，在“委托加工物资”科目核算。购入得工程用材料，在“工程物资”科目核算.期末借方余额，反映企业在途材料得采购成本。

14０2在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库得在途物资得采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资得采购成本.

1４０3原材料企业库存得各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件)、修理用备件(备品备件）、包装材料、燃料等得计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务得原料、零件等,应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料得计划成本或者实际成本。

１40４材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算得材料得计划成本与实际成本得差额.企业也可以在“原材料”、“周转材料等科目设置“成本差异”明细