财务报告及管理报表编制制度1.pdfVIP

财务报告及管控报表编制规章制度

1.目的

为了规范责任公司财务会计报告，保证财务会计报告的真实、完整，切实发

挥财务报告在企事业机构管控中的作用，为责任公司对下属产业经营考察提供考

察依据，根据《企事业机构会计准则》，结合本责任公司管控需要，特制定本规

章制度。

2.适用范围

适用于责任公司本部及所属分责任公司。

3.对外报告管控规定

3.1财务会计报告的构成。

财务会计报告分为快报，年度、半年度财务会计报告，季度和月度财务会计

报告。

3.1.1快报。

快报是企事业机构每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成

情况报告。通过快报可以及时地了解责任公司本月生产经营的完成情况，正确地

采取有效措施，解决生产经营的问题。

（1）集团所属责任公司每月1日上午（节假日不顺延）必须将快报以电传

和电子信箱形式上报集团责任公司财务部。不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表

内的指标不得缺项，各项数据要真实、准确，与正式报表不得有较大误差。

（2）集团责任公司汇总快报，必须每月4日前报出，要保证各项数据的完

整性、合理性。同时，要对快报进行简单的分析，以便向领导和有关部门或科室

提供合理的决策依据。

3.1.2年度、半年度财务会计报告。

（1）年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注、财务

情况说明书。

（2）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变

动表及相关附表以及集团责任公司为管控需要增加的有关报表。

3.1.3季度、月度财务会计报告。

季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负

债表和利润表。国家统一的会计规章制度规定季度、月度财务会计报告需要编制

会计报表附注的，从其规定。

3.2各项报表的编写要求。

年度、半年度财务会计报告至少应当反映2个年度或者相关2个期间的比较

数据。

3.2.1资产负债表。

资产负债表是反映企事业机构在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表

应当按照资产、负债和所有者权益（或者股东权益，下同）分类分项列示。其中，

资产、负债和所有者权益的定义及列示应当遵循下列规定：

（1）资产，是指过去的交易、事项形成并由企事业机构拥有或者控制的资

源，该资源预期会给企事业机构带来经济利益。在资产负债表上，资产应当按照

其流动性分类分项列示，包括流动资产和非流动资产。非银行金融机构的各项资

产有特殊性的，按照其性质分类分项列示。

（2）负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导

致经济利益流出企事业机构。在资产负债表上，负债应当按照其流动性分类分项

列示，包括流动负债和非流动负债等。非银行金融机构的各项负债有特殊性的，

按照其性质分类分项列示。

（3）所有者权益，是指所有者在企事业机构资产中享有的经济利益，其金

额为资产减去负债后的余额。在资产负债表上，所有者权益应当按照实收资本（或

者股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目分项列示。

3.2.2利润表。

利润表是反映企事业机构在一定会计期间经营成果的报表。利润表应当按照

各项收入、费用以及构成利润的各个项目分类分项列示。其中，收入、费用和利

润的定义及列示应当遵循下列规定：

（1）收入，是指企事业机构在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日

常活动中所形成的经济利益的总流入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。

在利润表上，收入应当按照其重要性分项列示。

（2）费用，是指企事业机构为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经

济利益的流出。在利润表上，费用应当按照其性质分项列示。

（3）利润，是指企事业机构在一定会计期间的经营成果。在利润表上，利

润应当按照营业利润、利润总额和净利润等利润的构成分类分项列示。

3.2.3现金流量表。

现金流量表是反映企事业机构一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现

金流入和流出的报表。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现

金流量分类分项列示。其中，经营活动、投资活动和筹资活动的定义及列示应当

遵循下列规定：

（1）经营活动，是指企事业机构投资活动和筹资活动以外的所有交易和事

项。在现金流量表上，经营活动的现金流量应当按照其经营活动的现金流入和流

出的性质分项列示；非