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物料控制管理审计报告

根据董事会要求及对20**年内审工作开展的思路计划，公司内审部于20**年06月2日至20**年06月20日对公司***事业部物料管理进行了一次常规的内部审计，本次审计的目的是核实物料管理的真实、合理、有效性，现将审计结果报告如下：

一、制度建设

1、公司仓库管理制度及流程文件有待进一步完善

物料管理相关部门目前使用的是入库和出库操作指导书（原材料仓和产成品仓），例如原材料仓对供应商多送的物料如何处理没有做明确规定，且仓库管理相关人员在具体执行时未严格遵循该指导

书，部分材料，如A、B存在没有检验员签字的情况；对于不合格物

料的处理控制程序尚未建立。审计建议：

a、充分考虑仓库管理相关制度的完整性和可行性，补充建立完善的物料管理制度，并严格遵照执行。

二、仓库日常管理

1、人员出入仓库管理不严

人员出入库控制薄弱，未明确规定允许出入库人员的范围，存在仓

库管理不严密的风险。审计建议：

①制定门禁管理办法，限制无关人员进出仓库，例如：供应商出入仓库可以凭入库单、出库单；

②生产车间人员进入仓库需凭调拨单或领料单，严禁未经仓管员同意随意自主领料；

2、供应商送货时，未严格按照生产订单或生产计划数量送货

经查，发现供应商在送货时，部分材料会放余量（例如C件），多余数量仓管员签收后给到资材补录采购订单。如此操作，存在如下风险：

①存在库存占用的风险；

②如果送货结算跨月度，会存在资金占用的风险；

③签收供应商的送货单是一种合同的意思表示，存在与供应商发生纠纷的隐患；

审计建议：

①从公司内部改善开始，结合生产实际，制定合理的损耗率标准，将损耗率纳入采购范畴，要求供应商送货按照实际的生产计划或采购订单需要的数量送（含损耗率），超出部分不予签收；

②通过自身内部进销存系统的不断完善，影响和带动供应商提高供货水平；

③将送货的准确率、及时性、质量等纳入供应商考核评价体系；

3、ERP系统操作使用有待规范

①经查，存在ERP系统权限设置不清晰，账号混用的情况，导致无法根据ERP系统的操作对应相应的责任人员；

②ERP操作中，物料齐备的情况下，部分调拨单未按照订单的先后顺序审核；

③ERP很多有用的模块没有得到很好的运用，例如：不合格品统计等；

④现场抽盘中，有发现BOM录入错误的情况；

⑤经查，存在货物已经发出，系统中调拨单却无法审核的情况；审计建议：

①明确ERP操作的权限，杜绝账号混用，将ERP操作的准确率纳入绩效考核；

②BOM的录入审核有待加强，通过复核，降低BOM的出错率，保证系统源头的数据准确，定期根据实际情况，修正BOM；

③根据ERP设定的流程操作，使得ERP和实际现场操作同步，不允许物料或产成品以负库存的形式出库；

④定期组织开展ERP培训，提升操作人员的水平和对ERP的有效利用率；

4、仓库物品未有序堆放

仓库中物料标识卡未被正确使用，有的仓库没有物料标识卡，导致物料的存放不规律，存在同一个型号的物料存放在几处不同的地

方，检索不便，有的虽然有物料卡，但是没有结存数量。

审计建议：

①全面使用物料标识卡，正确及时完整的填写；

②争取做到定点定位，先进先出；

③定期盘点和整理归类

5、未制定“不合格物料控制程序”

经查，实际操作中，不良品实行的是与供应商“以物易物”的形式，及时退回供应商不及时，ERP中也未与合格品作区分，部分无明确隔离标识，存在实际可用的库存数和账面库存数不相符的风险。

审计建议：

①制定“不合格物料控制程序”，进一步明确各环节之不良品处理流程及管理措施，并严格执行。

②不良品单独隔离或及时退回供应商；

③设立不良品备查簿，并在系统录入时明确区分；

6、仓库与生产管理权责有待明确和区分

经查，由于仓管配货数量不足、不良品、生产现场遗失、供应商材料左右送错等等原因，导致生产车间需要不时的向仓库申请补料。对于仓库来说，增加了工作量，对于生产来说，降低了工作效率。现状是对生产补料，有一个登记表，但登记表未注明事由，且对补料没有限制和控制程序，存在物料遗失和重复收发的风险；

审计建议：

①指定专人负责配料，核实配料和调拨单匹配情况，减少配料数量种类出错的情况；

②生产车间指定专人领料，到车间领用中也明确责任人，避免遗失和重复领用；

③不良品和左右配错物料，车间需凭原件来替换，且补料登记表需明确补料缘由；

④季度盘点时，车间多余的物料纳入生产的绩效考核，并且将补料登记表的数据与车间实盘数据比对，重复部分说明是车间过度领

用，将影响车间绩效考核；

⑤将供应商送货准确率纳入考核；

7、生产余料未及时入