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公司内部审核制度

1目的

为保证各种业务和会计核算的正常进行，保障财产物资的安全完整和会计信息的合法、真实、准确、完整，特制定本制度。

2使用范围

适用于公司对内部审核进行管理的相关事宜。

3各单位应依据有关规定对下列资产加强管理

3.1现金、各种银行票据、其他有价证券。

3.2应收账款。

3.3材料物资。

3.4便于携带的办公用具、通信工具、仪器仪表和工具器具。

3.5其他通用或敏感资产。

4各单位必须充分注意下列会计记录的管理工作

4.1各种账册、报表。

4.2空白的原始记录表格和单证。

4.3向外部单位取得的或集团内部按规定填制的各种原始凭证。

4.4各种与会计记录相关的审批件、会议纪要、决定等。

4.5计算机文件、软件、数据以及存储介质(磁盘、磁带、光盘〉

等。

4.6其他需要妥善保管的会计记录。

5各单位项目开发、固定资产购置、技术改造投资等实行年度预

算管理

各单位应于上年11月30日前将次年投资预算报集团公司技术部,经有关部门筛选、汇总、整理并提出初步意见后报集团公司董事会批准。设备房屋大修理费用由各单位自行编制年度计划，经本单位研究决定后实施，实行计划管理。

6各单位应严格按照集团年度投资预算实施

各项预算内投资经集团公司技术部审核、总会计师审批后，财务部方可支付资金。项目完工应按集团公司有关规定及时办理决算、验收、领用等手续。

7集团所有对外采购物品均实行“比质比价釆购

即同等价格比质量、同等质量比价格、质优价廉者优先选用。各单位应由主管领导、采购部负责人、库房管理负责人、财务负责人共同组成物资采购管理委员会。

8物资釆购管理委员会的公开招标

物资采购管理委员会在对本单位所需大宗物资进行合理分类的基础上，通过市场调查、历史资料比较分析等方法公开招标，确定较固定的供应厂家，并定期(半年或一年〉随着市场和业务的变化情况进行调

整，以保证采购环节的优质低价，减少釆购环节的舞弊行为。

9资产釆购

普通原材料、零备件、燃料、工具、办公用文具及其他不构成固定资产的资产采购，首先由各单位采购部调查提出三家以上供货单位,经物资采购管理委员会“比质比价”审核后提出具体采购意见，经各总公司主管领导批准后执行。

10采购的相关手续

釆购部必须持有“比质比价”审核单、发票、入库单等相关手续，财务部方可办理付款手续，根据有关原始记录进行账务处理。

11集团各种费用实行预算控制

年初下达费用预算指标。各单位费用应在预算指标内，经经手人签署、相关部门审核或备案、有权审批的领导审批后，财务部方可办理报销付款手续。

12各单位开设的外部银行账户

必须使用两枚或两枚以上的印鉴在银行留存，其中至少有一枚是公章。银行预留印鉴、会计档案不得由出纳员一人保管。

13内部银行出纳岗位

分为现金出纳和银行存款出纳两种，尽可能避免两种出纳由一人兼任。驻外机构因人员限制无法分设银行和现金出纳的，银行预留印鉴的公司财务章由会计保管。

14现金出纳员的责任

14.1负责现金、有价证券、财务专用章和其他重要资料的保管。

14.2负有保险柜钥匙和密码、财务图章以及保管的其他资料不被遗失或不被盗取的责任。

14.3现金或银行票据收付完毕后，必须由出纳员在相关原始凭证上加盖“现金收(付〉讫”、“银行收(付)讫”等戳记。现金和银行票据必须由出纳员负责做到日清月结。

15银行存款出纳员的责任

15.1负责空白支票、已经签发尚未交付所有权的支票收取人员的支票、其他银行票据和单证、银行预留印鉴的个人章以及其他重要资料的保管。

15.2负有保证银行支取密押、密码、查询卡、银行单据柜钥匙、财务图章以及保管的其他资料不被遗失或不被盗取的责任。

15.3对各种银行票据的保管，签发的程序按照《银行结算办法》的规定执行。所有银行收付回执必须用备查簿逐笔登记，由会计编制记账凭证后，登记银行存款日记账。

16出纳人员的禁忌

16.1出纳员：不得填制记账凭证，不得兼任除各自分管的现金、银行存款日记账以外的其他任何账目的复核和管理工作。

16.2现金出纳人员：不得收付任何没有按规定编制记账凭证的现金；所有现金支付均必须按照记账凭证核对无误后向收款人支付,所有现金

收取均必须按照记账凭证，由现金出纳人员核对无误后收取保管。

17各单位财务负责人的责任

17.1每月至少对其库存现金和银行票据盘点一次，盘点应由各单位财务负责人指定的非出纳人员执行，各单位财务负责人必须在场监盘。

17.2盘点应该在一月内