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《财务报表分析》综合模拟训练

班级学号姓名【请楷体书写】

试卷

试卷卷面成绩

成绩

题号一二三四五六七八九十小计

得分

中国环球钢铁股份有限公司2020年发生了以下经济业务，要求：

①首先逐一填写各经济业务对资产负债表的影响，然后编制利润

表、现金流量表和所有者权益变动表；

②加计汇总各个项目的余额，计算资产总计、负债总计、所有者权益

总计、利润表净利润、现金流量表三类现金流量的净额；

③观察四张财务报表数字之间的逻辑关系：资产负债表和现金流量表

之间是什么关系？资产负债表和利润表、资产负债表和所有者权益变动表

之间是什么关系？

④写出资产负债表未分配利润与利润表的净利润之间的关系等式1；

⑤如果想知道该企业十年累计的净利润，有几种计算途径？

⑥如果想了解该企业十年间的利润分配情况，怎么查询？

⑦利润表的编制基础是什么？现金流量表的编制基础是什么？

⑧净利润与三类现金流量净额相等么？二者的差异是如何产生的？

⑨你认为利润表和现金流量表，两种编制思路各有何优缺点？我们在

报表分析中应该注意哪些问题？

⑩2021年又发生1000项经济业务，如何继续编制2021年的四张财务

报表？

1、资产负债表未分配利润=期初资产负债表未分配利润+当期净利润-当期利润分配

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具体经济业务如下：

（1）2020年2月，采取发起设立方式，投资方分别以各类设备3000万元、

铁矿石2000万元，现金20000万元的方式认购股份，注册成立中国环球钢

铁股份有限公司（简称环球钢铁）；

（2）五个月后，向该市国资委定向增资，国资委以作价3500万元的土地出

资，成为公司新股东；【假定没有股本溢价】

（3）成功发行3000万元企业债券；

（4）向银行借入5000万元长期贷款，将于3年后到期；

（5）向宝武钢铁定向增发股份5000万股，面值1元，以7元的价格发行成

功；

（6）从西班牙进口一套冶金设备，设备离岸价为5000万元，我方承担海运

费、保险费、装卸费等费用600万元，进口关税500万元，已经全部以银行

存款支付；

（7）修建厂房，耗资1600万元，已经结算全部的工程款，并投入使用；

（8）以6000万元获得了一家澳大利亚矿山企业60%的股权；【属于投资活

动有关的现金】

（9）向供应商熙和公司赊购6000万元原材料，其中2000万元已支付，其

余3个月后支付2；

（10）3个月后，支付前一项中赊欠供应商的2500万元货款，剩余1500万

元，由于我方资金周转困难，双方商定再延期2个月。

（11）以银行存款采购了5万元的工人劳保用品、计量用具和包装物等；【存

货】

（12）以48万元银行存款购买了一辆奔驰牌运输用车辆；

2、本例采购和销售都不考虑增值税，增值税是价外税，并不影响经济业务在资产负债

表中的正确逻辑表达。

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（13）投资65万元修建厂内运输铁路一条，正在修建中，尚未投入使用，投

资额已全部支付；

（14）支付机关大楼照明电费2万元；【属于其他与经营活动有关的现金】

（15）支付车间工业用电电费45万元；【属于购买商品、接受劳务支付的现

金】

（16）机关大楼以及楼内的其他固定资产折旧为50万元；

（17）车间厂房和设备折旧390万元；

（18）机关大楼内工作职员的薪酬为64万元，按照规定应于下月5日支付；

（19）车间工人的薪酬为85万元，按照规定应于下月5日支付；

（20）全国销售机构的员工薪酬为90万元，按照规定应于下月5日支付；

（21）轧钢车间