税务师考试《税法一》试题及解答参考(2024年).docxVIP

2024年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

下列关于增值税纳税人登记的判断，正确的是哪一项？

（A）凡是办理了税务登记证的单位或个人都是增值税纳税人（B）只有从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人才需要登记为增值税纳税人（C）只有年应税销售额超过小规模纳税人标准的单位和个人才需要登记为一般纳税人（D）增值税纳税人的登记与其经济性质无关，与其提供的服务或货物有关

关于资源税的下列说法中，哪一项是不正确的？

（A）资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人（B）资源税的计税依据是应税资源的销售数量和自用数量（C）对于某些特定的资源，如果开采量大于使用量，则只对开采量征税（D）资源税的税率是根据不同资源类型和品质确定的

3.关于个人所得税的扣除项目，下列说法错误的是：

A.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育等支出

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额为应纳税所得额

D.个人将其所得对教育等公益事业进行捐赠，可以按捐赠额的一定比例在税前扣除

4.某企业购进一台生产设备，该设备的入账价值包括下列哪些内容？

A.购买价格

B.关税

C.安装调试费用

D.采购人员差旅费

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受他人的捐赠

D.在中国的境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.年终加薪

7、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。

A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业依法清算时，应以清算期间作为1个纳税年度

C.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

8、下列各项中，属于应税所得额的计算方法的是（）。

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益所得

B.利用口音技术生产的计算机软件著作权的转让收入

C.依法享受税收优惠的减免税政策

D.企业按规定提取的各项准备金

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

B.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。

根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.符合规定的企业安置残疾人员所获得的税收优惠

D.国债利息收入

根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）。

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.年终加薪

根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现

B.销售商品采取托收承