RM13.02 清欠管理控制程序.doc

发行版本：A

清欠管理控制程序修改次数：0

文件编号：QG/XNXS271—2005

1适用范围

本程序规定了清欠管理的内容及要求。

本程序适用于公司及公司所属各单位。

2规范性引用文件

下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。

2.1财政部财会〔2000〕25号《企业会计制度》

2.2石油财字〔2001〕311号《中国石油天然气股份有限公司关于进一步明确清欠有关问题的通知》

2.32001年11月28日《王国樑同志在股份公司清欠工作会议上的讲话》

3风险

3.1欠款未及时清收。

3.2欠款未及时签认，可能失去对欠款的追索权和诉讼权。

3.3不合理的债务重组方案，可能造成损失。

3.4与债务重组有关的会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。

3.5清欠费用计算不准确（如计提比例、方法和基数等）。

3.6清欠费用的处理事项未经过有效审批。

中国石油西南销售分公司2005—05—20发布2005—05—25实施

4职责

4.1财务部门是清欠管理控制程序的归口管理部门，具体负责清欠管理控制程序的实施。

5控制内容及要求(控制)

5.1明确欠款任务，采取相应措施，保证欠款及时收回。

5.1.1

5.1.2本部、

5.1.3

5.2对欠款及时签认，保持对欠款的追索和诉讼权。

5.2.1财务部门往来管理岗每月清理往来款项，并建立台账

5.2.2本部、所属单位财务部门往来管理岗结合清欠档案，按西南公司统一制定的欠款确认函每

5.2.3有条件的，本部或所属单位还应按照合同管理程序进行与债务方签订还款协议，促使欠款单位按协议还款。

5.3债务重组方案经过评估和审批。

5.3.1

5.3.2本部、所属单位欠款清收岗起草债务重组方案，财务部门、法律部门和其他相关部门对方

5.3.3西南公司清欠办公室按照审批权限进行审核，超过权限报股份公司清欠办公室审批。

5.3.4根据上级批复，按照合同管理程序与债务方签订债务重组协议。

5.4与债务重组的会计记录正确。

5.4.1

5.5清欠费用按规定计算，清欠费用处理经过审批。

5.5.1西南公司财务

5.5.2

6相关文件(相关制度)

6.12002年6月《中国石油西南销售分公司财务制度汇编》

7控制证据或记录

7.1业绩工作合同书

7.2欠款确认函

7.3债务重组方案

7.4会议纪要

7.5记账凭证

7.6清欠费用计提明细表

7.7年度清欠费用拨付明细表

控制证据示范(见附录)

欠款确认函

编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处

编写人：苏丽佳

审核人：梅元金

审批人：张晓玲

附录A

欠款确认函

编号：

致：

为了证明中国石油西南销售分公司（以下简称“我公司”）与贵公司往来账目账账相符，以便及时发现纠正财务数据不符之处，现将我方截止至年月日的往来账结余数通知如下：

我公司欠贵公司往来款合计人民币元（大写）；贵公司欠我公司往来款合计人民币元（大写）。

请贵公司认真核对贵方账目，并在下列《往来账目确认书》上签章后尽快回复我公司。

联系人：联系电话：

中国石油西南销售分公司

年月日

附录B清欠管理流程图

附录C清欠管理风险控制文档