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巨一科技2023年三季度财务分析综合报告

一、实现利润分析

2023年三季度利润总额为负11,878.52万元，与2022年三季度的

3,565.58万元相比，2023年三季度出现较大幅度亏损，亏损11,878.52万

元。企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。在

营业收入迅速扩大的同时，也出现了较大幅度的经营亏损，企业以亏损来

换取市场份额的经营战略损失较大，企业的经营风险大大增加。

二、成本费用分析

2023年三季度营业成本为77,568.49万元，与2022年三季度的

60,880.17万元相比有较大增长，增长27.41%。2023年三季度销售费用为

2,389.82万元，与2022年三季度的2,178.15万元相比有较大增长，增长

9.72%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2023年三季度销售费

用增长的同时收入也有较大幅度增长，企业销售活动取得了明显市场效果，

销售费用支出合理。2023年三季度管理费用为4,475.56万元，与2022年三

季度的3,915.46万元相比有较大增长，增长14.3%。2023年三季度管理费

用占营业收入的比例为5.19%，与2022年三季度的5.27%相比变化不大。

管理费用与营业收入同步增长，但销售利润却大幅度下降，要注意提高管

理费用支出的效率。2022年三季度理财活动带来收益500.76万元，2023

年三季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付192.67万元。

三、资产结构分析

2023年三季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款出现过快增

长。预付货款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动

资产下降，收入增长，资产的盈利能力明显提高，与2022年三季度相比，

资产结构趋于改善。

四、偿债能力分析

从支付能力来看，巨一科技2023年三季度是有现金支付能力的，其现

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金支付能力为54,835.43万元。企业净利润为负，负债经营是否可行，取决

于能否扭亏为盈。

五、盈利能力分析

巨一科技2023年三季度的营业利润率为-13.88%，总资产报酬率为

-6.75%，净资产收益率为-17.36%，成本费用利润率为-12.81%。企业实

际投入到企业自身经营业务的资产为669,064.09万元，经营资产的收益率

为-7.16%，而对外投资的收益率为46.64%。从企业内外部资产的盈利情

况来看，对外投资的收益率大于内部资产收益率，内部资产收益率小于企

业实际贷款利率，说明对外投资的盈利能力是令人满意的，但内部经营资

产的盈利能力偏低。对外投资业务的盈利能力明显提高。

六、营运能力分析

巨一科技2023年三季度总资产周转次数为0.50次，比2022年三季度周

转速度加快，周转天数从824.56天缩短到721.57天。企业在资产规模增长

的同时，营业收入有较大幅度增长，表明企业经营业务有较大幅度的扩张，

总资产周转速度有较大幅度的提高。巨一科技2023年三季度固定资产周转

天数为44.00天，2022年三季度为24.69天，2023年三季度比2022年三季

度延长19.30天。巨一科技2023年三季度存货周转天数为400.61天，2022

年三季度为476.80天，2023年三季度比2022年三季度缩短76.20天。巨一

科技2023年三季度应收账款周转天数为83.32天，2022年三季度为69.94

天，2023年三季度比2022年三季度延长13.37天。从存货、应收账款、应

付账款三者占用资金数量及其周转速度的关系来看，企业经营活动的资金

占用有较大幅度的下降，营运能力明显提高。

七、经营协调分析

从长期投资和融资情况来看，企业长期投融资活动能为企业提供

148,789.15万元的营运资本，投融资活动是协调的。从企业经营业务的资

金协调情况来看，企业经营业务正常开展，需要企业提供93,953.72万元的

流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求，经营业务

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是协调的