电子商务法律法规实务 教案 项目六　电子商务中的税收法律实务.doc

《电子商务法律法规实务》课程单元教学设计

《电子商务法律法规实务》

课程第16次课

课程单元教学设计

单元名称：认识电子商务涉税种类

制定人：《电子商务法律法规实务》教学团队

制定时间：2024年4月

《电子商务法律法规实务》课程单元教学设计

一、教案头

单元标题：

项目六电子商务中的税收法律实务任务一认识电子商务涉税种类

单元教学学时

2学时

在整体设计中的位置

第16次

教学

目标

能力目标

知识目标

素养目标

1.能够使学生具有正确分辨电子商务涉税税种的能力

2.能够使学生具有合理运用税收知识分析和解决新兴职业涉税问题的能力

1.掌握电子商务税收的概念、种类

2.掌握电子商务涉税税种的相关规定

1.培养学生诚实守信的品质和社会主义法治精神，增强全民法治观念

2.培养学生努力成长为有理想、敢担当、能吃苦、肯奋斗的新时代好青年

教学重点

电子商务税收的种类

2、电子商务涉税税种的相关规定

教学难点

个人所得税与企业所得税的区别

案例和

教学

材料

1、学银在线《电子商务法律法规实务》课程资源

2、PPT课件

3、网络视频、动画等

课后作业

1、学银在线项目六任务一的随堂测试

2、学银在线项目六的单元测试

3、教材中项目六的同步练习

二、单元教学进度

步骤

具体内容

教师活动

学生活动

时间

1

【导入案例】

本案中，网络主播直播带货为何成为偷逃税“重灾区”？

针对类似案件，税务部门可采取哪些方法防范税收流失？

教师通过导入案例进行提问，引出教学内容

学生分组进行讨论

5分钟

2

知识点1：电子商务税收的概念与特征

教师讲解知识点

学生参与学习知识点

10分钟

3

知识点2：电子商务税收的征纳主体和征税客体

【微课视频】电商诚信纳税

教师播放微课视频，讲解知识点

学生观看微课视频，参与学习知识点

15分钟

4

知识点3：电子商务税收的种类

教师讲解知识点

学生参与学习知识点

10分钟

5

知识点4：电子商务税收的相关规定

【案件直击】离岛免税“套代购”走私

【德法课堂】税收护航电商发展助力乡村振兴

教师发布真实案件、设置课程思政讨论任务；发布德法课堂的案例讨论，组织学生进行“德”与“法”的部分讨论

学生参与案件剖析、参与互动讨论；分组进行德法课堂案例讨论，并派代表上台发言

40分钟

6

本次课小结

教师进行课堂小结、教学反思、布置在线作业

学生课后提交在线测试或作业

5分钟

具体教学内容

【导入案例】国家税务总局网站2022年6月16日消息，近期，江西省抚州市税务局通过税收大数据分析，发现网络主播徐某某涉嫌偷逃税款，在相关税务机关配合下，依法对其开展了税务检查。经查，徐某某在2019年至2020年期间，取得直播打赏收入，未依法办理纳税申报少缴个人所得税1755.57万元，通过虚构业务转换收入性质等方式虚假申报偷逃个人所得税1914.19万元，少缴其他税费218.96万元。江西省抚州市税务局稽查局依据《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，按照《江西省税务行政处罚裁量权执行标准》，对徐某某追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计1.08亿元。其中，对其未依法办理纳税申报少缴的个人所得税1755.57万元，处1倍罚款计1755.57万元；对其虚构业务转换收入性质虚假申报偷逃的个人所得税1914.19万元，处2倍罚款计3828.38万元。日前，江西省抚州市税务局稽查局已依法向徐某某送达税务行政处理处罚决定书。

接连曝光的一系列涉税违法案件显示出，税务部门将进一步依法加强对网络直播行业从业人员的税费服务和税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。业界专家认为，守法合规才能行稳致远，新业态从业人员在享受新经济红利的同时，一定要提高依法纳税的意识，越是公众人物，越应依法履行纳税义务，做“粉丝”的好榜样，做税法遵从的“顶流”。

【案例讨论】1、本案中，网络主播直播带货为何成为偷逃税“重灾区”？

2、针对类似案件，税务部门可采取哪些方法防范税收流失？

【解析】1、直播带货等网红经济快速兴起，其复杂的业务形态、盈利模式、劳务关系等，给行业监管带来考验，所以网络主播直播带货成为了偷逃税“重灾区”。2、例如扩大查账征收范围、加强与第三方平台合作获取信息、组织主播考核与培训等，言之有理即可。

一、电子商务税收的概念与特征

1.概念：电子商务税收是指国家为了