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企业应收票据管理办法

一、总则

1.为了加强企业对应收票据的管理，规范应收票据的收付、核算、保管等相关业务流程，有效防范票据风险，保障企业资产安全，根据国家相关法律法规以及企业自身财务管理要求，特制定本办法。

2.本办法适用于企业内部涉及应收票据业务的所有部门及相关人员。

3.应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

二、应收票据的取得管理

1.业务审核

销售部门在与客户签订销售合同涉及应收票据结算条款时，应对客户的信用状况、经营状况进行充分评估，并提交信用评估报告至财务部门审核。对于信用不佳或存在较大经营风险的客户，应谨慎选择接受应收票据结算方式，或要求提供相应担保措施。

业务人员在取得应收票据时，需严格核对票据的各项要素，包括票据的种类、出票日期、出票人、付款人、收款人、票面金额、到期日、票据号码等，确保票据填写规范、内容完整、背书连续，且符合《中华人民共和国票据法》等相关法律法规的要求。

2.票据交接

业务人员取得应收票据后，应及时填写“应收票据交接单”，注明票据的详细信息，并连同票据原件一并提交给财务部门。交接单需由业务人员和财务接收人员签字确认，明确双方责任，确保票据传递过程的准确性和安全性。

财务部门收到应收票据后，应安排专人再次对票据进行审核，如发现票据存在问题，应立即与业务部门沟通，并要求业务人员及时与出票方或前手联系解决。

三、应收票据的核算管理

1.入账处理

财务部门应按照会计准则的要求，根据应收票据的性质和业务实际发生情况，及时、准确地进行账务处理。对于收到的应收票据，应借记“应收票据”科目，贷记相应的收入等相关科目。

在进行账务处理时，需详细记录每笔应收票据的业务背景、对应的客户、合同编号等辅助核算信息，以便后续的查询、对账和管理。

2.计息处理（如有）

对于带息的应收票据，财务人员应按照票据约定的利率，定期计算票据利息，并根据利息归属期间进行相应的账务处理。计提利息时，借记“应收票据——应计利息”科目，贷记“财务费用——利息收入”科目（或其他相关科目，根据企业会计政策确定）。

3.期末盘点与核对

每月末或季末，财务部门应组织对应收票据进行全面盘点，确保账实相符。盘点时，需将账面记录的应收票据与实际保管的票据进行逐一核对，包括票据的各项要素以及数量等，若发现不符情况，应及时查明原因，并进行相应的账务调整和处理。

四、应收票据的保管管理

1.保管方式

应收票据应由财务部门指定专人负责保管，保管人员应将票据存放于专门的保险柜中，确保票据存放环境安全，防止票据丢失、被盗、损坏等情况发生。

对于电子商业汇票，应按照电子票据系统的要求，妥善保管企业的票据操作密钥及相关登录信息，设置合理的权限管理，定期更换密码，保障电子票据的存储和操作安全。

2.保管记录

建立应收票据保管台账，详细记录每张票据的入库时间、存放位置、保管状态、领用人、领用时间、归还时间等信息。票据的出入库均需有相应的审批手续和记录，做到每笔票据流转都可追溯。

五、应收票据的背书转让与贴现管理

1.背书转让

企业因采购商品、支付劳务费用等需要将应收票据背书转让时，需由相关业务部门提出申请，并填写“应收票据背书转让审批单”，注明转让的原因、受让方、票据金额等详细信息，经部门负责人、财务负责人及企业有权审批人审批同意后，方可办理背书转让手续。

财务部门在办理背书转让时，应再次核对票据信息，确保背书的连续性和合规性，并在票据上准确填写被背书人名称、背书日期等相关内容，同时进行相应的账务处理，借记相关资产或费用科目，贷记“应收票据”科目。

2.贴现管理

当企业资金周转需要，拟对应收票据进行贴现时，应先对贴现市场行情进行了解，选择信誉良好、贴现利率合理的金融机构进行合作。

由财务部门提出贴现申请，详细说明贴现票据的情况、贴现金额、贴现利率、预计贴现利息及贴现后可获得的资金等信息，并提交相关审批流程。审批通过后，按照金融机构要求准备好相应的资料，办理贴现手续。

在贴现业务完成后，财务部门应根据实际收到的贴现款和支付的贴现利息等情况，进行正确的账务处理，将贴现息计入财务费用等相关科目，同时减少“应收票据”账面价值。

六、应收票据的到期处理

1.到期提示付款

在应收票据到期日前，财务部门应提前安排专人关注票据到期情况，并按照票据付款的相关规定，通过相应的票据系统或线下方式向付款人提示付款，确保及时足额收回款项。

对于电子商业汇票，需在电子票据系统中准确操作提示付款流程；对于纸质商业汇票，应按照银行要求填写提示付款申请单等资料，并及时提交至开户银行办理提示付款手续。

2.逾期处理

若应收票据到期后出现付款人拒付、逾期未付等情况，财务部门应立即启动催款程序，及时通知业务部门与出票人、付款人或其前