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2024年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共120题）

1、（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本

20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。

A.借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交

税费——应交增值税（销项税额）6500

B.借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交

税费——应交增值税（销项税额）6500

C.借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交

税费——应交增值税（销项税额）2600

D.借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交

税费——应交增值税（销项税额）2600

【答案】B

2、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企

业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购

置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。

A.0

B.200

C.300

D.400

【答案】C

3、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门

领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为

50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000

元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分

摊率是（）。

A.8%

B.5%

C.4%

D.4.4%

【答案】B

4、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有

关资料应当保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10

【答案】D

5、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该

项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万

元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5

【答案】D

6、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。

A.进口金银首饰的外贸企业

B.受托加工烟丝的工业企业

C.生产护手霜销售的工业企业

D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂

【答案】D

7、2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为

2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账

面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事

项，企业应做的所得税分录为（）。

A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000

B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000

C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000

D.借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000

【答案】C

8、下列各项属于房产税征税范围的是（）。

A.厂房

B.露天停车场

C.围墙

D.变电塔

【答案】A

9、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360

【答案】C

10、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。

A.汽油

B.天然气

C.轻稀土

D.矿泉水

【答案】A

11、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用

的情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】B

12、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。

A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，