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小型企业财务报表审计工作底稿编制指南
第三部分进一步审计程序工作底稿
二、实质性程序工作底稿
(四)损益类
1.主营业务收入
主营业务收入实质性程序
营业收入审定表
主营业务收入明细表
业务、产品销售分析表
月度毛利率分析表
主营业务收入截止测试1
主营业务收入截止测试2
2.主营业务成本
主营业务成本实质性程序
营业成本审定表
主营业务成本明细表
主营业务成本与上年度比较分析表
主要产品单位主营业务成本分析表
主营业务成本倒轧表
3.主营业务税金及附加
主营业务税金及附加实质性程序
主营业务税金及附加审定表
4.其他业务利润
其他业务利润实质性程序
其他业务利润审定表
其他业务利润明细表
5.营业费用
营业费用实质性程序
营业费用审定表
营业费用明细表
营业费用截止测试
6.管理费用
管理费用实质性程序
管理费用审定表
管理费用明细表
管理费用截止测试
7.财务费用
财务费用实质性程序
财务费用审定表
财务费用明细表
财务费用截止测试
8.投资收益
投资收益实质性程序
投资收益审定表
9.补贴收入
补贴收入实质性程序
补贴收入审定表
10.营业外收入
营业外收入实质性程序
营业外收入审定表
11.营业外支出
营业外支出实质性程序
营业外支出审定表
12.所得税
所得税实质性程序
所得税审定表
被审计单位：AB有限责任公司
期间:2008年度
编制:标准部
项目：2008年年度报表审计
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