2024年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附答案 .pdfVIP

2024年税务师之涉税服务实务综合练习试卷A卷附

答案

单选题（共45题）

1、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

A.从原单位取得的退休金4000元

B.从出版社取得稿酬2000元

C.咨询费收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】A

2、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000

元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的

增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。

A.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交

税费——应交增值税（转出未交增值税）3500

B.借：应交税费——未交增值税3500贷：应交

税费——应交增值税（进项税额转出）3500

C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交

税费——未交增值税3500

D.不需要作账务处理

【答案】C

3、某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专

用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已

全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费

增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开

具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——

未交增值税13600

B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未

交增值税5600

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未

交增值税6500

D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未

交增值税6150

【答案】B

4、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。

A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之

内

C.有人居住的住房不适用税收保全措施

D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

【答案】C

5、下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。

A.对出口的应税产品免征资源税

B.对进口的应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报

同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税

【答案】A

6、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进

行扣除的是（）。

A.住房贷款

B.大病医疗

C.子女教育

D.赡养老人

【答案】B

7、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

B.委托代销货物，为货物发出的当天

C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天

【答案】C

8、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。

A.企业支付给兼职的工资

B.差旅费津贴、误餐补助

C.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的

所得

D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

【答案】C

9、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技

术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万

元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途