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资产负债表试算平衡表(模板) .pdf

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    例7-5

    补记赔款

    借：预计负债3,000,000

    贷：其他应付款

    借：以前年度损益调整1,000,000

    贷：其他应付款

    调整应交所得税

    借：应交税费——应交增值税250,000

    贷：以前年度损益调整

    借：应交税费——应交增值税750,000

    贷：递延所得税资产

    将“以前年度损益调整”余额转入“未分配利润”

    借：利润分配——未分配利润750,000

    贷：以前年度损益调整

    调整盈余公积

    借：盈余公积75,000

    贷：利润分配——未分配利润

    3,000,000

    1,000,000

    250,000

    750,000

    750,000

    75,000

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