课后习题学习情境二 采购与付款循环审计 .pdfVIP

学习情境二采购与付款循环审计

一、判断题

1、【答案√】2、【答案×】3、【答案×】4、【答案×】5、【答

案×】6、【答案√】7、【答案√】8、【答案√】9、【答案×】10、

【答案√】

二、单项选择题

1、【答案B】2、【答案B】3、【答案A】4、【答案C】5、【答案

A】6、【答案D】7、【答案D】8、【答案B】9、【答案A】10、

【答案B】

三、多项选择题

1、【答案ABCD】2、【答案ABC】3、【答案ABCD】4、【答案ABCD】

5、【答案BC】6、【答案ABC】7、【答案AC】8、【答案ABCD】

9、【答案ABC】

四、案例分析

1题【案例解析】

（1）ABC公司的会计处理有问题，企业转销确实无法支付的应付账款，应按其账面余额计

入营业外收入，提请ABC公司调整，调整分录为：

借：资本公积300000

贷：营业外收入300000

（2）需要调整，货到单未到，应在期末暂估入账。

（3）需要调整，应付账款明细账余额一般在贷方，注册会计师如果发现应付账款出现借方

余额，应查明原因，检查其在列报时是否正确分类。提请ABC公司调整，调整分录为：

借：预付款项（预付账款―C公司）1500000

贷：应付账款―C公司1500000

2题【案例解析】

第(1)项没有缺陷

理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单，则可以由其他

部门根据需要填写。但是每张请购单均要由经过该类支出负责预算的主管人员签字批准。

第(2)项有缺陷：由采购部门的职员E进行询价并确定供应商。

理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。

建议：询价与确定供应商应该由不同的人员来实施。

第(3)项没有缺陷

理由：验收单应该是一式多联，而该单位根据实际情况制定三联是正确的。

第(4)项有缺陷：会计部门根据只附有供应商发票的付款凭单进行账务处理。

理由：如果会计部门仅根据付款凭单和供应商发票记录存货和应付账款，而不需同时核对验

收单和订购单，会计部门将无法核查材料采购的真实性，从而可能记录错误的存货数量和金

额。

建议：应付凭单部门应将经批准的付款凭单连同验收单、订购单和供应商发票送会计部门，

会计部门应在核对收到的付款结算单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和

应付账款。