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2021年所得税知识宣传财务处
2021年2月14日
会议的背景和主要任务个人所得税政策解读主要内容2016年个人所得税问题的处理建议
会议的背景和任务1.背景：2021年年终绩效分配个人所得税较2021年有较大幅度的增加，教职工普遍反映税负较重。这次会议是学校尤其是财务处对教职工的反映的回应。2.2021年年终绩效分配个人所得税较2021年有较大幅度增加的原因①计税根底增加：年终绩效增加和2021年下半年劳务费年终集中发放，二者叠加导致计税根底增大，税负增加。②征税方式变化：按单位集体计征转变为按个人计征。③计税环境变化：人工计税转变为计算机系统计税。人工计税环境下，计税公式：年终一次性奖金*税率-速算扣除数*12；计算机系统计税，计税公式：年终一次性奖金*税率-速算扣除数。系统已设定计税公式，任何人无权变更。④时间紧张：从确定分配方案到年终发放仅仅几天时间，且多数教职工已经放假，财务没有时间给大家设计交税方案。3.会议的任务：依法、合理纳税，在遵守税法的前提下实现个人纳税最小化。
个人所得税税率表（适用工资、薪金所得）级数全月应纳税所得额（月应税收入-3500）税率速算扣除数1不超过1500元3%2超过1500元至4500元的部分10%1053超过4500元至9000元的部分20%5554超过9000元至35000元的部分25%10055超过35000元至55000元的部分30%27556超过55000元至80000元的部分35%55057超过80000元的部分45%13505计税公式：应交所得税=（月应税收入-3500）*税率-速算扣除数
1.全年一次性奖金发放当月应税工资、薪金高于〔或等于〕税法规定的费用扣除额的：年终一次性奖金÷12→税率和速算扣除数，应缴税额=年终一次性奖金*适用税率-速算扣除数例.张某年终一次性奖金48000元，其应缴所得税计算法方法〔假设其工资超过3500元〕48000÷12=4000元(大于1500小于4500〕，对应的税率为10%，速算扣除数为105年终一次性奖金应交税额=48000*10%-105=4695元。2.全年一次性奖金发放当月应税工资、薪金低于税法规定的费用扣除额的：?????[全年一次性奖金-〔3500-当月工资、薪金〕]÷12→确定税率和速算扣除数。????应缴税额=[全年一次性奖金-(3500-工资、薪金所得)]×适用税率-速算扣除数。?例：王某年终一次性奖金12500元，发放当月王某的应税工资为3000元。[12500-〔3500-3000〕]÷12=1000元1500，对应的税率为3%，速算扣除数为0年终一次性奖金应交所得税=[12500-〔3500-3000〕]*3%-0=360元。注：在一个纳税年度内，每人只允许采用该计算方法计税一次。当月工资、薪金所得与全年一次性奖金分别计算缴纳个人所得税。
2021年所得税问题的处理建议
具体操作方法和时间要求
2021年年终奖金、劳务费发放分配表姓名工资号类别合计年终一次发放3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月签名备注一次性奖励劳务费//////第13个月工资///////////合计一次性奖励劳务费//////第13个月工资///////////合计
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