精品-工程结算专项审计方案.pdf

一、方案背景

为确保工程项目结算的真实性、合规性和合理性，防范财务风险，提高资金使用效

益，根据《建设工程质量管理条例》、《建设工程造价管理暂行办法》等法律法规，

结合我单位实际情况，特制定本工程结算专项审计方案。

二、审计目标

1.审查工程项目结算的真实性、合规性和合理性；

2.查找工程项目结算中存在的问题和风险；

3.提出改进意见和建议，完善工程项目结算管理制度；

4.促进工程项目结算工作的规范化、制度化。

三、审计范围

1.工程项目结算报告；

2.工程项目合同、设计变更、施工组织设计等文件；

3.工程项目施工图、竣工图、工程量清单等资料；

4.工程项目付款凭证、发票、材料采购合同等财务资料；

5.相关法律法规、政策文件等。

四、审计内容

1.工程项目结算的真实性、合规性：

（1）审查结算报告编制依据是否符合国家相关法律法规和政策；

（2）审查结算报告中各项费用的计算依据是否充分、合理；

（3）审查结算报告中的工程量计算是否准确；

（4）审查结算报告中的费用构成是否符合合同约定。

2.工程项目结算的合理性：

（1）审查结算报告中各项费用的计取是否符合行业标准和规范；

（2）审查结算报告中各项费用的调整是否合理；

（3）审查结算报告中各项费用的计取是否与实际工程量相符。

3.工程项目结算的风险防范：

（1）审查结算报告中的风险因素；

（2）审查结算报告中的风险防范措施；

（3）审查结算报告中的风险责任划分。

五、审计方法

1.文件审查法：对工程项目结算报告及相关文件进行审查；

2.实地调查法：对工程项目现场进行实地调查，核实工程量；

3.对比分析法：对工程项目结算报告与合同、设计变更等进行对比分析；

4.询问法：对工程项目相关人员就结算报告中的问题进行询问。

六、审计步骤

1.制定审计计划：明确审计目标、范围、内容、方法、时间等；

2.审计实施：按照审计计划对工程项目结算进行审计；

3.审计报告：对审计过程中发现的问题和风险进行总结，提出改进意见和建议；

4.审计反馈：将审计报告提交给相关单位，并进行反馈和整改。

七、审计时间

根据工程项目结算的具体情况，确定审计时间，确保审计工作按时完成。

八、审计人员

成立审计小组，由具备相关专业知识和审计经验的审计人员组成。

九、审计经费

根据审计工作需要，合理编制审计经费预算，确保审计工作顺利开展。

十、审计结果应用

1.将审计结果作为工程项目结算支付的重要依据；

2.对存在问题的工程项目，督促相关单位进行整改；

3.完善工程项目结算管理制度，提高工程项目结算质量。