《企业纳税实务》习题项目四 典型考题.pdfVIP

项目四典型考题

一、单选题

1.甲企业为小型微利企业，2022年企业所得税应纳税所得额为80万元，甲企业2022年应

纳的企业所得税额为（）万元。

A．2.5B．2C．1.25D．4

2.某居民企业2022年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所

得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为

25%。2022年该企业应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A．600B．612.5C．625D．750

3.某企业2022年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未

形成无形资产，计入当期损益）。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可

实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2022年应缴纳企业所得税（）

万元。

A．56.25B．62.5C．65.63D．75

4.甲居民企业2022年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100

万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律

制度的规定，下列说法正确的是（）。

A．甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元

B．甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元

C．甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元

D．甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

5.根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司

B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的

D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的

二、多选题

1.下列有关居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A．登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在登记注册地纳税

B．登记注册地在境内的居民企业，除另有规定外，应当在其实际经营管理地纳税

C．登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当在其实际管理机构所在地纳税

D．登记注册地在境外的居民企业，除另有规定外，应当向其所得来源地省级税务机关纳税

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A．按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报

送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B．企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C．企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表

D．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办

理当期企业所得税汇算清缴

3.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所

得额的有（）。

A．股息、红利等权益性投资收益B．利息、租金所得

C．转让财产所得D．特许权使用费所得

4.根据企业所得税法律制度，下列公司中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.甲有限责任公司B.乙事业单位

C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属

于企业所得税纳税人的有（）。

A.国有独资公司B.合伙企业

C.个人独资企业D.一人有限责任公司

6.根据企业所得税法律制