浅谈企业内部控制风险的影响因素及防范措施 .pdfVIP

浅谈企业内部控制风险的影响因素

及防范措施

企业内部控制是指企业为实现经营目标，制定了一系列保

证公司内部各项工作之合规性和准确性的制度和控制程序，从

而达到有效的风险管理和资源协调的目的。而企业内部控制风

险则是指企业在实施过程中出现的风险和可能造成的损失。本

文主要从控制风险的影响因素和防范措施两方面出发，浅谈企

业内部控制风险。

一、控制风险的影响因素

1.组织结构和管理文化

企业组织结构和管理文化决定了其内部控制的有效性。组

织结构是否合理、人员配置是否充足、管理层是否具有专业素

质和有效的管理经验等因素都直接影响到企业内部控制的质量

和有效性。管理文化对于一家企业的整体风险控制水平同样重

要，责任分层、信息披露、业绩评估、奖励与惩罚等管理制度

的完善都是影响一家企业内部控制的重要因素。

2.信息系统

企业的信息系统是内部控制的核心，其完善程度直接影响

到企业内部控制的质量。信息系统的有效性包括信息体系的完

备性、信息质量的准确性、信息处理的时效性和信息的保密性

等方面。缺乏有效的信息系统或信息流程不畅，都会导致企业

内部控制存在风险。

3.制度设计和执行情况

企业内部控制规章制度是制度设计的核心，它把企业内部

工作流程、工作标准和内控措施整合到一个完整的体系中，为

企业的管理奠定基础。而制度的执行情况则决定了企业内部控

制是否真正能够发挥其效力。如果制度的内部执行存在缺陷，

相关责任人未真正履行职责，那么就会导致企业内部控制存在

漏洞和风险。

4.经营环境

企业内部控制风险还受到经营环境影响。经营环境的变化

和不确定性可能导致企业内部控制出现漏洞，这就需要企业制

定针对性的相应措施，以降低相关风险。

二、防范企业内部控制风险的措施

1.健全的内部控制制度

企业需要建立起科学、合理、完善的内部控制制度，确保

制度能够通过短期和长期的实践来不断完善。合理的内部控制

制度能够有效约束企业人员行为，从而降低风险发生的概率，

保障企业的长期和稳定发展。

2.加强内部审计和核查

企业内部审计是企业内部控制的重要组成部分之一，其目

的是通过评估和检验内控制度是否规范有效、落实情况如何、

是否存在创新需求等方面，为企业提供高质量的审计服务。频

繁的内部审计和核查，有助于发现并及时处理内部控制问题，

保障企业的经营稳定。

3.加强管理层监督

企业管理层应高度重视并密切关注企业内部控制情况，并

采取有效措施监督、管理，确保内部控制制度的落实和执行。

管理层还应制定相应的考核机制，对于内部控制存在的缺陷或

不足要及时纠正，同时也要加强内部培训和普及，让全员知晓

企业有关线控制规则和成效。

4.加强员工教育培训

企业内部控制是全员参与的，需要所有员工充分认识风险

控制的重要性。因此，加强员工教育培训不仅有益于提高企业

内部控制的有效性，还能够增强员工的风险意识，提高其从事

业务工作的素质和水平，帮助企业提高竞争力，提高企业的综

合经济效益。

综上所述，企业内部控制风险涉及到多方面的因素，企业

应在各个层面上加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加

强内部审计和核查，强化管理层监管监督，以及加强员工教育

培训。这些措施能够有效地降低企业内部控制风险，保障企业

稳健发展。