《企业纳税实务》课件.pptVIP

**************纳税人的权利和义务纳税人权利依法享有知情权、陈述权、申诉权等合法权利。积极维护自己的合法权益。纳税人义务按时申报纳税、如实申报、配合税务检查等。依法履行纳税义务,维护税收秩序。沟通协调保持与税务机关的良好沟通,积极配合税收管理,维护双方合作关系。税收征收管理的基本原则公平合理税收征收必须遵循公平正义的原则,确保不同纳税人在同等条件下负担相同的税收义务。法定授权税收征收只能建立在法律法规授权的基础之上,不能超越法律法规的范围。便利高效税收征收应当简化程序,提高效率,最大限度降低纳税人的税收遵从成本。监督管理税收征收过程需要接受社会各界的监督,确保过程公开透明合法。企业所得税概述企业所得税是指企业从生产经营和其他收入中获得的收益所需缴纳的税款。它是国家主要的直接税之一,对企业的经营发展和财务状况有重大影响。企业所得税的征收是为了确保国家的财政收入,促进国民经济的均衡发展,并对企业进行合理的税收调控。合理的企业所得税政策能够有效地鼓励企业投资和创新,推动经济的持续增长。企业所得税的纳税主体和税率企业所得税的纳税主体主要包括企业法人、合伙企业和个人独资企业。根据不同类型的企业,税率也各不相同。一般来说,居民企业统一执行25%的税率,而小型微利企业可以享受优惠税率。此外,不同行业和地区的企业还可能获得更多的税收优惠政策。纳税主体税率企业法人25%合伙企业25%个人独资企业20%-25%企业所得税的税基计算1应税所得企业全年获得的收入总额，扣除各种成本、费用和损失后的余额。2应纳税所得额在应税所得的基础上，再扣除各项优惠政策和税收优惠后的数额。3税款计算按企业所得税税率计算应缴纳的税款。企业所得税的税基计算是一个逐步进行的过程,从总收入中扣除各项成本费用,再按照相关政策减免,最终得出应纳税所得额,再据此计算应缴纳的税款。这个过程涉及多个步骤,需要企业准确掌握相关规定。企业所得税的税前扣除广泛税前扣除项目企业经营过程中发生的各种正常的经营支出,如工资薪酬、折旧费用、广告宣传费、利息支出等都可以在税前进行扣除。合理合法扣除税前扣除项目必须是企业为获得收入而实际发生的,且合乎税法规定的支出。不得虚报或夸大支出金额。特殊税前扣除对于企业的研发支出、公益性捐赠等特殊支出,税法规定可以适当加计扣除,以鼓励企业创新和社会责任行为。限额税前扣除对于广告费、业务招待费等支出,税法规定有相应的扣除限额,超过限额部分不得在税前扣除。企业所得税的优惠政策1高新技术企业税收优惠符合条件的高新技术企业可享受15%的优惠税率。这鼓励了企业持续进行技术创新和研发投入。2西部大开发税收优惠在西部地区从事鼓励类产业的企业,可享受15%的优惠税率,促进区域经济协调发展。3小型微利企业税收优惠对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业,可享受20%的优惠税率。减轻了小型企业的税收负担。4研发费用加计扣除政策企业开展研发活动产生的相关费用,可按75%加计扣除,鼓励企业持续创新。增值税概述增值税是一种广泛适用的间接税,它是在商品或服务的每个销售环节按照规定的比例征收的税款。增值税是现代税收制度中最主要的一种税收,在大多数国家和地区都有广泛的应用。增值税的征收对保障国家财政收入、调节社会收入分配、促进经济健康发展等方面发挥着重要作用。合理设置增值税制度,有利于实现税收公平和税负公平,维护国家税收利益。增值税的纳税人和税率17%一般税率适用于大多数商品和服务13%较低税率适用于部分特殊商品和服务9%最低税率适用于部分生活必需品增值税一般以销售商品或提供服务的环节为计税依据。纳税人包括从事商品销售或服务的各类企业和个体工商户。不同商品和服务适用不同的增值税税率。增值税的税前扣除1进项税额抵扣企业可以抵扣取得增值税专用发票或者其他有效凭证所反映的进项税额。2进项税额调整当企业发生某些特殊情况时,需要对已抵扣的进项税额进行调整。3不可抵扣进项税额根据税法规定,某些购买行为不允许抵扣进项税额。4超留抵退税当企业留抵税额超过当期应纳税额时,可以申请退还超额部分。增值税的优惠政策小规模纳税人优惠小规模纳税人可以享受更低的增值税税率,减轻税收负担。生产性服务抵免对于从事建筑、金融、现代服务等行业的企业,可以抵免更多的进项税。农产品增值税免税从事农业生产的企业可以享受增值税免税政策,降低运营成本。技术创新支持对于从事高新技术研发的企业,可以享受增值税优惠政策激励创新。个人所得税概述个人所得税是国家向个人征收的一种直接税种。它是根据纳税人的实际收入情