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经济活动分析课件

经济活动分析

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一目的

加强企业经济活动分析工作的管理，提高公司经营管理水平和经济效益，实现

公司生产经营目标。经济活动分析是对报告期公司生产、经营、投资等经济活

动的全面分析。分析应紧紧围绕公司经营目标，突出重点，实事求是地总结经

营成果，密切关注经营环境的变化，揭示经济运行规律，客观分析存在问题，提

出解决问题的措施和建议，明确下一阶段公司经营工作的方向和重点。经济活

动分析应与公司年度生产经营方案的动态管理相结合，将年度方案执行情况分

析作为经济活动分析的重要内容，纳入公司经济活动分析管理范畴。

〔二〕分析要求

1、分析工作要以经营管理信息为根底，做到数据准确、口径统一。分析工作

采用科学的方法和手段，定量和定性分析结合，以定量分析方法为主，采用综

合分析与专题分析相结合等多种形式。必要时可以由供电公司提供专题分析报

告，在此根底上进行专题分析。

2、报告期内生产经营指标完成与年度方案指标、历史同期指标进行比较分

析，有的还要同华中电网、国网公司系统内先进水平进行比拟分析。特别要对

经济活动中各指标之间的内在联系及相互影响进行分析3、分析工作要在综合

分析的根底上突出报告期内公司经营工作的重点。对重点问题要作重点分析，

从主观和客观方面指出问题的关键所在，同时提出解决问题的措施和建议。

4、公司本部各部门提出的专题分析报告不仅是数据材料，要有分析内容，要

分析主要存在的问题，提出相应解决问题的措施和建议。

5、经济活动分析要发挥导向性作用，通过对经济指标的分析，揭示经济运行

规律，对经济活动的开展作科学预测，把握经济运行的趋势。

6、本部各部门要认真落实经济活动分析会议提出的相应措施，努力完成会议

布置给各部门的相关工作，切实按照会议纪要的精神做好下阶段的生产经营工

作。

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〔三〕分析方法、水平分析法——将反映企业报告期财务状况的信息与反

映企业前期或历史某一时期财务状况的信息进行比照，研究企业各项经营业绩

或财务状况的开展变动情况的一种财务分析方法。2、垂直分析法——通过

计算报表中各工程占总体的比重或结构，反映报表中的工程与总体关系情况

及其变动情况。

3、趋势分析法——根据企业连续几年或几个时期的分析资料，运用指数或完

成率的计算，确定分析期各有关工程的变动情况和趋势的一种财务分析方法。

4、比率分析法——将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算比

率，反映它们之间的关系，借以评价企业财务状况和经营状况的一种财务分析

方法。

5、因素分析法——依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序

和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。

6、综合财务分析——对各种财务指标进行系统的、综合的分析，从而对企业

的财务状况作出全面的、合理的评价。

〔四〕比率分析的局限性

1、报表信息并未完全反映企业可以利用的经济资源——如人力资源、无形资

产

2、受历史本钱惯例的制约、企业的报表资料对未来决策的价值受到限制——

如不考虑数据的时间价值

3、会计政策运用上的差异，使企业自身的历史与未来比照、企业间的比照失

去意义

4、企业对会计信息的人为操纵，可能会误导信息使用者

5、行业平均值可能并没有提供一个适宜的目标比率或标准；且公司业务的多

元化，可能很难确定公司属哪个行业

〔五〕因素分析法依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和

方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。

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〔〕连环替代法

a步骤1〕确定分析指标与其影响因素之间的关系2〕根据分析指标的报告期

数值与基期数值列出两个关系式〔或指标体系〕，确定分析对象。

※基期总资基期总资基期产品基期销售产报酬率二产产值率港肖售率X

利润率※实际总资实际总资实际产品实际销售产报酬率二产产值率港肖售

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率利润率※分析对象实际总资产报酬率基期总资产报酬率

3〕连环顺序替代，计算替代结果连环顺序替代：以基期指标体系为计算根

底，用实际指标体系中的每一因素的实际数顺序地替代其相应的基期数，每

次替代一个因素，替代后