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邯郸农行金库盗窃案之内部控制缺陷剖析

摘要:近几年四大国有银行不断爆出惊天大案，我们发现，这些危机之所以发生，

除了银行的管理监管不力以外，银行内控制度存在重大缺陷或现有内控制度执行

不力也是一个非常重要的原因。银行的内部控制在我国仍属于一个较新的领域，

无论在制度设计还是在实际操作方面，都存在着不少的欠缺。本文通过邯郸农业

银行金库被盗案就银行内部控制中的弊端加以详细分析。

关键字：内控制度缺陷邯郸农业银行金库被盗案

2007年4月14日下午14时许，河北省邯郸市农业银行金库发现一起特大

盗窃案，被盗现金人民币近5100万元。经调查发现，金库保管员任晓峰、马向

景有重大作案嫌疑。公安部随即发出A级通缉令，对二人进行通缉。经过55小

时的侦破，随着最后一名犯罪嫌疑人任晓峰19日上午8点20分在江苏连云港

的落网，这起特大金库盗窃案全面告破。农业银行作为我国四大国有银行之一，

在我国经济发展中承担着举足轻重的作用，也是国家经济监督和风险防范的重中

之重，按理说，其内部控制体系也应该十分健全。可自2005年以来频频曝光的

一系列银行大案，从银行小职员贪污，到分支机构负责人与外贼勾结作案，再到

总行高管收受贿赂等等，四大国有银行无一幸免，我们不得不沉思，国有银行到

底怎么了？通过以下对邯郸农行金库盗窃案的剖析，我们不难看出其内部控制体

系上的重大缺陷。

一、内部控制环境无效

企业员工正直诚信的道德价值观与胜任能力，管理阶层的管理哲学与经营风

格，权责委派及组织结构、人力资源政策以及董事会和审计委员会构成企业的控

制环境，决定着其他控制要素能否发挥作用。而在邯郸农行内部，由于忽视了员

工的不良嗜好以及缺乏对其的适当引导，导致了内部控制环境的缺失，也促成了

盗窃案的最终发生。

（一）对员工不良嗜好的忽视成为了盗窃案的导火线

本案中的犯罪嫌疑人之一任晓峰的好赌“”是尽人皆知。平日下班之后，背着

领导最喜欢干的事情就是赌钱，在案发前两天，他还和别人一起打过牌。任晓峰

虽然好赌，但其赌运并不好，通常都是以输告终。任晓峰的另一个爱好就是买彩

票，甚至在他逃跑的时候都还想着彩票，连看报纸都下意识地翻翻有没有彩票的

相关报道。任晓峰在落网后坦言，我在逃跑的时候连饭都没心思吃，但是我看“

到彩票投注点就想下车买点，没什么其他想法，就是手痒痒”。但和他赌钱一样，

买彩票也是赢得少输得多。和任晓峰不一样，马向景的爱好是好酒“”和好玩“”。

据说，每日下班之后，马向景离不开的就是一口酒，但自己又没有一个度，喝完

酒就跑到娱乐场所去潇洒“”，因此开销比较大。而关于两人好赌、好玩的不良嗜

好，其实单位不少人都知道，但都认为这是员工的私人问题，与工作无关，因此

均未在意。也正是因为两人一个好赌，一个好玩，遇到一起才谋发并实施了从“

金库盗钱购买彩票”的荒诞行径。殊不知，员工正直诚信的道德价值观是内部控

制环境的重要组成内容，而不良嗜好的存在可能会引发员工品行的改变。

（二）体制不合理是大案发生的根源

作为国有独资银行之一的农业银行，其资产名义上归全民所有，实际上所

有者被长期虚置。所有者缺位的结果导致农行内部还未建立起现代公司治理结

构，而通过股改已在海外上市的工行、建行和中行为在其上市“”之旅中不断完善

内控，加强风险管理，已逐步建立起完善的公司治理结构。相比之下，农行的体

制改革已显落后，因此，发生在农行系统内部的跑“、冒、滴、漏、盗”现象就更

显刺人耳目。可见，体制的不合理是农行“小案不断，大案频频”的根源。

（三）管理者的失职为盗窃案的发生提供了可乘之机。

从表面看，本案的发生似乎是用人不当，但管理者的有章不循对该案的发生

有着不可推卸的责任。也正是因为两嫌犯了解银行内部控制的执行情况，熟知内

部监管的漏洞，其才敢如此猖狂地盗窃金库，也正是因为管理者的失职，在事情

被银行发现后，该行行长本想通过自查抓住案犯以减轻其责任，结果自查无果，

所以又延迟了三天才向警方报警。

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二、风险意识薄弱

国有银行在过去几年的股改中，为了获取上市资格，把注意力更多