当升科技：最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务报告.docx

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目录

最近一年审计报告

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最近一期财务报表

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致同审字（2024）第110A028108

致同审字（2024）第110A028108号

北京当升材料科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京当升材料科技股份有限公司（以下简称当升科技公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了当升科技公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于当升科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备的计提

相关信息披露详见财务报表附注三-11金融工具、附注三-31重大会计判断和估计、附注五-4应收账款。

1、事项描述

审计报告

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截至

截至2023年12月31日，当升科技公司应收账款余额为316,917.89万元、坏账准备为25,731.06万元，应收账款账面价值为291,186.83万元，占资产总额的比例为16.73%。

当升科技管理层（以下简称“管理层”）基于单项和组合评估应收账款的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测合理且有依据的信息。评估预期信用损失需要管理层运用重大会计估计和主观判断，具有复杂性和结果的重大不确定性，且坏账准备的计提对于财务报表影响重大，因此我们将应收账款坏账准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款坏账准备的计提所实施的主要审计程序包括：

（1）了解与应收账款坏账准备相关的内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试了关键控制流程的运行有效性。

（2）对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层计算预期信用损失的依据，包括基于客户的资信情况、历史还款记录以及对未来经济状况的预测等。

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄与预期信用损失率的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确。

（4）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层计提应收账款坏账准备的充分性和准确性。

（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

基于已执行的审计工作，我们发现管理层确定应收账款预期信用损失时采用的会计估计在可接受范围内。

（二）收入确认

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相关信息披露详见财务报表附注三-25

相关信息披露详见财务报表附注三-25收入、附注五-41营业收入和营业成本。

1、事项描述

当升科技公司主要生产并销售锂电材料等，于2023年度，当升科技公司实现主营业务收入金额为1,473,353.95万元。因收入是当升科技公司关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的主要审计程序包括：

（1）了解、评价、测试了管理层与收入确认相关的内部控制的设计和运行的有效性。

（2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价当升科技公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（3）检查主要客户销售合同、发票、签收单、出口报关单等支持性文件，评价收入确认是否与会计政策一致。

（4）执行分析程序，评价收入、成本及毛利率波动情况及变动的合理性。

（5）结合应收账款函证程序，对重要客户的销售额实施函证，并对客户报告期内回款及期后回款情况进行检查，核实收入确认的真实性和完整性。

（6）针对资产负债表日前后的收入执行截止测试，评价收入是否被记录于恰当